Thuế TMĐT 2025: Sàn Nộp Thay Người Bán, Bạn Đã Rõ?
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán ⏱️ 12 phút đọc · 2382 từ Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là những cập nhật chính sách lớn tại Việt Nam, đáng chú ý nhất là việc các sàn TMĐT sẽ nộp thuế GTGT và TNCN thay cho người bán từ 1/4/2025, cùng việc tăng ngưỡng chịu thuế GTGT và siết chặt hàng nhập khẩu nhỏ. ⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR) • Từ 1/4/2025, các sàn TMĐT sẽ khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán. • Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT sẽ tăng t…
Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là những cập nhật chính sách lớn tại Việt Nam, đáng chú ý nhất là việc các sàn TMĐT sẽ nộp thuế GTGT và TNCN thay cho người bán từ 1/4/2025, cùng việc tăng ngưỡng chịu thuế GTGT và siết chặt hàng nhập khẩu nhỏ.
Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Cho Thuế Thương Mại Điện Tử Việt Nam
Thế giới số đang thay đổi nhanh chóng, và các quy định về thuế cũng không nằm ngoài vòng xoáy đó. Tại Việt Nam, thuế thương mại điện tử (TMĐT) đang bước vào giai đoạn cập nhật lớn nhất từ trước tới nay trong giai đoạn 2025–2026. Hàng loạt thay đổi về cơ chế thu – nộp, ngưỡng chịu thuế và vai trò của sàn TMĐT sắp có hiệu lực.
Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.
Đây không chỉ là một điều chỉnh nhỏ. Đây là sự chuyển mình cơ bản từ mô hình tự kê khai sang quản lý chặt chẽ hơn, đặc biệt với sự tham gia của các sàn giao dịch. Các chuyên gia như Cú Kiểm Toán tại Cú Thông Thái đã sớm cảnh báo về tầm quan trọng của việc hiểu rõ những thay đổi này. Việc nắm bắt kịp thời sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và duy trì lợi thế cạnh tranh trên thị trường số sôi động.
Chính sách thuế mới không chỉ tác động đến các "ông lớn" mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh cá thể, các shop online tại TP.HCM, Hà Nội và trên khắp cả nước. Bạn đã sẵn sàng để đối mặt với những thay đổi này chưa? Hãy cùng Cú Kiểm Toán "soi kỹ từng con số" để thấy rõ bức tranh toàn cảnh về thuế TMĐT trong kỷ nguyên mới.
Bối cảnh và Bước Ngoặt Thuế TMĐT 2025-2026
Thương mại điện tử tại Việt Nam bùng nổ mạnh mẽ trong những năm gần đây, tạo áp lực lớn lên công tác quản lý thuế. Theo Báo cáo Chỉ số Thương mại điện tử Việt Nam 2025 của VECOM, tổng giá trị giao dịch TMĐT B2C ước đạt khoảng 25 – 26 tỷ USD, tăng trên 20% so với năm 2023. Các thành phố lớn như TP.HCM và Hà Nội tiếp tục dẫn đầu, chiếm hơn 55% tổng giá trị giao dịch TMĐT B2C cả nước. Sự tăng trưởng này kéo theo số lượng hộ và cá nhân bán hàng online trên các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Zalo tăng vọt. Tuy nhiên, việc quản lý thuế dựa vào tự kê khai ngày càng kém hiệu quả, dẫn tới tình trạng thất thu.
Giai đoạn trước 2021, cơ quan thuế chủ yếu dựa vào tự giác kê khai của hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng online. Việc kiểm soát doanh thu thực tế là một thách thức lớn. Từ năm 2021, Thông tư 40/2021/TT-BTC đã đặt ra ngưỡng 100 triệu đồng/năm và quy định thuế khoán trên doanh thu cho cá nhân kinh doanh TMĐT. Tuy nhiên, việc này vẫn chủ yếu do người bán tự nộp, sàn TMĐT chưa phải thực hiện nghĩa vụ nộp thay.
Bước ngoặt chính sách lớn nhất là việc Việt Nam chuyển sang mô hình "thu thuế tại nguồn" thông qua sàn TMĐT từ giai đoạn 2025–2026. Theo các chính sách mới được cụ thể hóa từ Luật sửa 9 Luật thuế và Nghị định về quản lý thuế TMĐT, từ 1/4/2025, các sàn thương mại điện tử có trách nhiệm nộp thuế GTGT và thuế TNCN thay cho người bán hàng trực tuyến trên nền tảng của mình. Điều này đánh dấu một sự chuyển dịch mạnh mẽ từ mô hình "tự khai – tự nộp" sang "khấu trừ và nộp thay" trực tiếp.
Từ góc nhìn kỹ thuật, các sàn TMĐT sẽ phải thu thập dữ liệu doanh thu và giá trị giao dịch của từng người bán. Họ sẽ tính toán số thuế phải nộp theo tỷ lệ và thực hiện khấu trừ trực tiếp trên dòng tiền trước khi thanh toán cho người bán. Cuối cùng, sàn sẽ kê khai và nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Đến giữa năm 2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số sẽ được ban hành, quy định chi tiết trách nhiệm kê khai, khấu trừ và truyền dữ liệu của các nền tảng. Các sàn lớn như Shopee Việt Nam đã bắt đầu thông báo về việc khấu trừ và kê khai số thuế này.
Thuế Suất, Ngưỡng Doanh Thu và Hàng Xuyên Biên Giới
Chính sách thuế TMĐT không chỉ thay đổi về cơ chế thu, mà còn có những điều chỉnh quan trọng về ngưỡng doanh thu và thuế suất. Theo hướng dẫn kế thừa từ Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tỷ lệ phổ biến đang áp dụng là 1% GTGT + 0,5% TNCN = 1,5% trên doanh thu đối với hàng hóa. Đối với dịch vụ, tỷ lệ là 5% GTGT + 2% TNCN (tổng 7%). Với vận tải, là 3% GTGT + 1,5% TNCN (tổng 4,5%).
Tuy nhiên, một thay đổi đáng chú ý nằm trong lộ trình sửa Luật thuế GTGT: từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT của hộ/cá nhân kinh doanh sẽ tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Điều này mang lại hai tác động chính. Thứ nhất, nhóm hộ/cá nhân kinh doanh nhỏ có doanh thu dưới 200 triệu sẽ được miễn GTGT, giảm bớt gánh nặng tuân thủ. Thứ hai, cơ quan thuế sẽ tập trung nguồn lực hiệu quả hơn vào nhóm người bán có doanh thu lớn và giao dịch dày đặc trên các nền tảng TMĐT.
Đồng thời, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, trong đó có hoạt động TMĐT, tiếp tục được áp dụng trong giai đoạn 2025 và được kéo dài tới hết 31/12/2026. Đây là động thái nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và kích cầu tiêu dùng trong bối cảnh kinh tế hiện nay.
Một điểm mới quan trọng khác là việc ngừng miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu dưới 1 triệu đồng. Chính sách này chính thức có hiệu lực từ 18/5/2025 đối với hàng gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh, bưu chính quốc tế. Thay đổi này ảnh hưởng lớn đến các mô hình bán hàng xách tay, order hàng giá trị nhỏ từ nước ngoài về Việt Nam, vốn trước đây thường lợi dụng ngưỡng miễn thuế để lách luật. Với xu hướng mua hàng xuyên biên giới tăng nhanh trên các nền tảng như Shopee, TikTok, Amazon, việc bỏ ngưỡng miễn thuế giúp chống thất thu và tạo sân chơi công bằng hơn cho các doanh nghiệp trong nước. Từ nay, mọi giao dịch, dù nhỏ, đều cần được kê khai minh bạch.Để tự kiểm tra các thay đổi về thuế, bạn có thể tham khảo công cụ so sánh thuế 2025 vs 2026 của Cú Thông Thái.
Cuối cùng, không thể không nhắc đến Luật Thương mại điện tử 2025 (số 122/2025/QH15), có hiệu lực từ 10/12/2025. Đây là nền tảng pháp lý quan trọng bao quát toàn bộ hoạt động TMĐT. Luật này quy định rõ về trách nhiệm của các nền tảng TMĐT, các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động, và đặc biệt là trách nhiệm cung cấp thông tin, dữ liệu giao dịch cho cơ quan nhà nước, nhất là các giao dịch có dấu hiệu gian lận thuế, buôn lậu hoặc gian lận thương mại. Luật 2025 không đi sâu vào mức thuế cụ thể, nhưng là cơ sở để ban hành các nghị định chi tiết như Nghị định 117/2025/NĐ-CP, yêu cầu sàn và trung gian thanh toán phối hợp cung cấp dữ liệu, tăng cường minh bạch cho toàn bộ hệ sinh thái TMĐT.
Lịch Sử Quản Lý Thuế TMĐT: Từ Tự Khai Đến Nền Tảng
Để hiểu rõ tầm quan trọng của các chính sách thuế TMĐT mới, chúng ta cần nhìn lại quá trình phát triển của nó tại Việt Nam. Có thể tóm lược quá trình này theo 3 giai đoạn chính, cho thấy sự chuyển dịch từ quản lý lỏng lẻo sang chặt chẽ và tự động hóa hơn.
🦉 Cú nhận xét: Việc "nhìn lại lịch sử" giúp chúng ta thấy rõ định hướng của nhà nước trong việc kiểm soát dòng tiền trên không gian mạng. Không có gì là "vùng xám" mãi được.
| Giai đoạn | Cơ chế quản lý thuế | Đặc điểm chính | Đánh giá (⭐) |
|---|---|---|---|
| Trước 2021 | Không có cơ chế riêng cho TMĐT | Hộ/cá nhân bán online quản lý như hộ kinh doanh truyền thống. Khó kiểm soát doanh thu, thất thu lớn. | ⭐ |
| 2021–2024 | Thông tư 40/2021/TT-BTC | Đầu tiên "gọi tên" TMĐT, áp dụng thuế khoán trên doanh thu, ngưỡng 100 triệu/năm. Sàn cung cấp thông tin nhưng chưa khấu trừ. | ⭐⭐⭐ |
| Từ 2025–2026 | Luật sửa 9 Luật, Luật TMĐT 2025, NĐ 117/2025/NĐ-CP | Mô hình "thuế gắn với nền tảng": sàn TMĐT khấu trừ, nộp thay. Ngưỡng GTGT tăng 200 triệu từ 2026. Bỏ miễn thuế hàng nhỏ. | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
Trong bối cảnh Việt Nam, các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng là nơi tập trung phần lớn người bán online và doanh nghiệp TMĐT. Theo VECOM, TP.HCM dẫn đầu Chỉ số TMĐT 2025, tiếp theo là Hà Nội, với tỷ lệ doanh nghiệp tham gia bán hàng online vượt 70% trong một số ngành bán lẻ. Điều này cho thấy sự cần thiết của một hệ thống quản lý thuế hiệu quả.
Cơ quan thuế (Tổng cục Thuế – Bộ Tài chính) đang đẩy mạnh kết nối dữ liệu liên thông giữa hệ thống quản lý sàn TMĐT thuộc Bộ Công Thương (Cổng online.gov.vn), hệ thống khai thuế điện tử của cơ quan thuế và hệ thống thanh toán của các ngân hàng thương mại, ví điện tử. Sự phối hợp này sẽ giúp đối chiếu chính xác giữa dòng tiền thực tế, dữ liệu đơn hàng và doanh thu kê khai. Từ đó, khả năng trốn thuế giảm đáng kể, đặc biệt với các shop lớn tại TP.HCM và Hà Nội. Việc này nhằm mục tiêu tạo ra một môi trường kinh doanh số minh bạch, công bằng hơn cho tất cả các đối tượng tham gia.
Bài Học Cho Người Nộp Thuế: Chuẩn Bị Thông Minh Để Không Bị Động
Với những thay đổi mang tính bước ngoặt của chính sách thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026, các cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh online cần có sự chuẩn bị chủ động để thích nghi. Đây là những bài học quan trọng:
Nhìn chung, chính sách thuế TMĐT cập nhật giai đoạn 2025–2026 thể hiện rõ định hướng: không đánh nặng hộ nhỏ, nhưng không để thất thu với dòng tiền lớn trên nền tảng số. Người bán nào hiểu luật sớm và chuẩn bị tốt sẽ ít rủi ro, có lợi thế cạnh tranh dài hạn so với những người coi thường nghĩa vụ thuế.
Kết Luận
Những thay đổi về thuế thương mại điện tử giai đoạn 2025-2026 là một bước tiến quan trọng trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế tại Việt Nam. Từ việc sàn TMĐT chịu trách nhiệm khấu trừ thuế thay người bán, đến việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu GTGT và siết chặt hàng nhập khẩu nhỏ, tất cả đều hướng tới một thị trường số minh bạch và công bằng hơn. Điều này không chỉ giúp chống thất thu ngân sách mà còn tạo sân chơi bình đẳng cho các doanh nghiệp chân chính.
Việc chủ động nắm bắt thông tin, tách bạch tài chính, và tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp là chìa khóa để các cá nhân, hộ kinh doanh online thích nghi và phát triển bền vững trong kỷ nguyên mới của TMĐT. Đừng để những thay đổi này làm bạn bị động. Hãy biến thách thức thành cơ hội để xây dựng hoạt động kinh doanh online vững mạnh và tuân thủ pháp luật.
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn
Nguyễn Thị Mai, 32 tuổi, chủ shop thời trang online ở Quận 7, TP.HCM.
💰 Thu nhập: 50tr/tháng · Đang kinh doanh trên Shopee và TikTok Shop, có 2 con nhỏ.
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
Trần Văn Hùng, 45 tuổi, kỹ sư phần mềm, bán đồ công nghệ online ở Cầu Giấy, HN.
💰 Thu nhập: 25tr/tháng từ bán hàng · Vừa làm công ăn lương, vừa bán thêm phụ kiện công nghệ trên Lazada, có 2 con.
📄 Nguồn Tham Khảo
Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.
🧮 Công Cụ Tính Thuế
⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.
Nguồn tham khảo chính thức: 🏛️ Bộ Tài Chính🌐 OECD Tax
Chia sẻ bài viết này