Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn thu hộ, ngưỡng 200 Triệu. Chuyên gia

Cú Kiểm ToánCú Kiểm Toán
⏱️ 16 phút đọc
thuế thương mại điện tử

✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán ⏱️ 10 phút đọc · 1957 từ Thuế thương mại điện tử là tổng hợp các sắc thuế áp dụng cho hoạt động kinh doanh, mua bán hàng hóa, dịch vụ qua các nền tảng số. Từ 2025-2026, Việt Nam thực hiện cơ chế sàn thu hộ thuế GTGT và TNCN, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm để hỗ trợ người bán nhỏ. ⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR) Từ 1/7/2025, các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop) sẽ khấu trừ và nộp t…

✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán
⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR)
  • Từ 1/7/2025, các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop) sẽ khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay người bán theo Nghị định 117/2025/NĐ‑CP.
  • Từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ/cá nhân kinh doanh nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
  • Thuế suất khoán trên doanh thu bán hàng hóa là 1% GTGT và 0,5% TNCN, tổng 1,5%.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Thuế TMĐT Mới – Sàn Kê Khai Thay, Thu Ngay Tại Nguồn

Thế giới kinh doanh trực tuyến đang trải qua một cuộc cách mạng không chỉ về công nghệ mà còn về chính sách. Từ năm 2025, Việt Nam chính thức bước vào kỷ nguyên mới của thuế thương mại điện tử (TMĐT), với những thay đổi mang tính bước ngoặt. Cú Kiểm Toán đã 'soi kỹ từng con số' và nhận thấy: không còn 'vùng xám' cho hoạt động bán hàng online nữa.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Theo báo cáo của Cục Thuế, tổng thu từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Doanh thu thị trường TMĐT Việt Nam dự kiến đạt gần 430.000 tỷ đồng trong cùng năm. Những con số này minh chứng cho sự bùng nổ của kinh tế số và cũng là lý do tại sao cơ quan thuế phải 'siết chặt' quản lý, chuyển mạnh sang cơ chế 'thu ngay tại nguồn' thông qua các sàn. Điều này có nghĩa, các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Đây là một sự thật bất ngờ mà nhiều người bán online có thể chưa nắm rõ.

Mục tiêu của các chính sách mới không chỉ là tăng thu ngân sách mà còn là tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch hơn. Tuy nhiên, sự thay đổi này cũng đặt ra thách thức lớn cho hàng triệu hộ kinh doanh cá thể và cá nhân bán hàng online. Họ cần phải hiểu rõ luật, chủ động quản lý doanh thu và biên lợi nhuận để không bị động. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán sẽ hỗ trợ bạn tra cứu và hiểu rõ những thay đổi này.

Chính Sách Thuế TMĐT Giai Đoạn 2025-2026: Hai Trục Chính

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu sự ra đời của nhiều văn bản pháp luật quan trọng, định hình lại hoàn toàn cách quản lý thuế với TMĐT. Có hai trục chính cần nắm rõ:

1. Cơ Chế Sàn Khấu Trừ, Khai Thay và Nộp Thay Thuế

Đây là điểm mấu chốt. Căn cứ Nghị định 117/2025/NĐ‑CP (ban hành 9/6/2025) và hướng dẫn tại Nghị định 68/2026/NĐ‑CP, từ ngày 1/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) sẽ phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN trên doanh thu của người bán. Điều này có nghĩa là, khi bạn bán hàng, sàn sẽ tự động 'cắt' một phần doanh thu để nộp thuế trước khi chuyển tiền về tài khoản của bạn. Chuyên gia tại TACA nhận định Nghị định 117/2025/NĐ‑CP đánh dấu bước chuyển từ mô hình quản lý dựa trên tự khai sang mô hình quản lý dựa trên dữ liệu và bên thứ ba (platform), tương tự xu hướng quốc tế.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn thu hộ giúp giảm đáng kể gánh nặng thủ tục cho người bán nhỏ, nhưng cũng đòi hỏi họ phải tính toán kỹ hơn về giá bán và lợi nhuận thực tế. Không còn chuyện 'quên kê khai' hay 'chậm nộp' nữa, thuế sẽ được thu tự động.

Mức thuế suất khoán trên doanh thu được áp dụng theo lĩnh vực cụ thể:

Loại hình kinh doanh Thuế GTGT (VAT) Thuế TNCN (PIT) Tổng tỷ lệ thuế Đánh giá
Bán hàng hóa 1% 0,5% 1,5% ⭐⭐⭐⭐⭐
Cung cấp dịch vụ 5% 2% 7% ⭐⭐⭐
Vận tải 3% 1,5% 4,5% ⭐⭐⭐⭐

Nếu sàn không xác định được bản chất giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, họ sẽ phải áp dụng mức thuế cao nhất để đảm bảo thu đúng và đủ. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc người bán phải phân loại rõ ràng sản phẩm/dịch vụ của mình khi niêm yết trên sàn.

2. Điều Chỉnh Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế và Giảm Thuế GTGT

Bên cạnh việc siết chặt quản lý, nhà nước cũng có chính sách hỗ trợ người kinh doanh nhỏ lẻ. Cụ thể:

• Theo Luật Thuế GTGT 2024, từ ngày 1/1/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc diện không phải chịu thuế GTGT. Ngưỡng này đã được nâng từ mức 100 triệu đồng trước đó, giúp giảm gánh nặng thủ tục và chi phí cho các hộ kinh doanh nhỏ, đặc biệt là các shop online tại các tỉnh, vùng ven như Đà Nẵng, Cần Thơ.

• Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, giai đoạn từ 1/7/2025 đến 31/12/2026, thuế suất GTGT được giảm 2 điểm phần trăm (từ 10% xuống 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, trong đó có thương mại điện tử, vận tải, logistics và công nghệ thông tin. Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng số, tạo động lực cho sự phát triển của nền kinh tế số.

🦉 Cú nhận xét: Việc nâng ngưỡng chịu thuế GTGT là một 'pha cứu thua' cho hàng trăm nghìn hộ kinh doanh nhỏ. Tuy nhiên, nếu bạn vượt ngưỡng 200 triệu, bạn vẫn phải nộp GTGT và PIT. Quan trọng là bạn phải biết mình đang ở đâu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay với công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái.

Xu Hướng 2026: Dữ Liệu Hóa Quản Lý và Phân Hóa Người Bán

🎯
Thuế Thương Mại Điện Tử
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
Thử công cụ miễn phí →

Bước sang năm 2026, cơ quan thuế sẽ đẩy mạnh quản lý thông qua dữ liệu giao dịch thời gian thực. Nghị định 68/2026/NĐ‑CP yêu cầu các nền tảng TMĐT trong và ngoài nước có chức năng thanh toán phải gửi dữ liệu từng giao dịch về Chi cục Thuế TMĐT. Cục Thuế Hà Nội cho biết việc kê khai thuế đối với trường hợp kinh doanh không thường xuyên sẽ thực hiện theo từng lần phát sinh, hoàn toàn bằng phương thức điện tử.

Chuyên gia tư vấn thuế của Techcombank nhận định: "Việc sàn khấu trừ và nộp thuế thay giúp chuyển gánh nặng thủ tục từ hàng triệu hộ cá nhân sang vài chục nền tảng lớn, qua đó giảm chi phí hành chính cho toàn hệ thống, nhưng yêu cầu người bán phải quản trị doanh thu và biên lợi nhuận kỹ hơn." Điều này cho thấy sự thay đổi lớn trong cách thức quản lý, từ việc người bán tự khai báo sang việc cơ quan thuế thu thập dữ liệu trực tiếp từ các nền tảng.

Các ngân hàng thương mại lớn như Techcombank, Vietcombank cũng đang triển khai gói dịch vụ tích hợp quản lý doanh thu TMĐT, tự động đối soát giao dịch với dữ liệu thuế. Điều này giúp các hộ kinh doanh kiểm soát nghĩa vụ thuế tốt hơn và hạn chế rủi ro bị truy thu. Bạn có thể dùng công cụ tính thuế bán online 2026 để ước tính nghĩa vụ của mình.

Bài Học Cho Người Bán Online: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Để thích nghi với các chính sách thuế TMĐT mới, người bán online cần có chiến lược rõ ràng. Cú Kiểm Toán chỉ ra 3 bài học quan trọng:

1. Chủ Động Phân Loại Hoạt Động Để Tối Ưu Thuế Suất

Như bảng trên đã chỉ rõ, mức thuế suất cho hàng hóa, dịch vụ và vận tải là khác nhau. Nếu bạn bán nhiều loại sản phẩm/dịch vụ, hãy đảm bảo rằng bạn đã phân loại chúng một cách chính xác trên sàn. Việc này giúp tránh trường hợp sàn áp dụng mức thuế cao nhất do không xác định được bản chất giao dịch. Ví dụ, nếu bạn bán sản phẩm vật lý (hàng hóa) nhưng lại để mô tả chung chung, sàn có thể hiểu nhầm là dịch vụ và áp mức thuế 7% thay vì 1.5%.

2. Theo Dõi Chặt Chẽ Doanh Thu Hàng Năm

Ngưỡng 200 triệu đồng/năm là con số 'ma thuật' quyết định bạn có phải nộp thuế GTGT hay không từ 2026. Hãy sử dụng các công cụ quản lý doanh thu hoặc báo cáo từ sàn để theo dõi sát sao tổng doanh thu của mình. Khi gần chạm ngưỡng, bạn có thể điều chỉnh chiến lược kinh doanh, ví dụ như đẩy mạnh các kênh bán hàng khác không qua sàn hoặc cân nhắc việc đăng ký thành lập doanh nghiệp nếu quy mô lớn. Việc này giúp bạn lên kế hoạch giá bán và chi phí một cách chủ động, tránh những bất ngờ về thuế.

3. Phối Hợp Với Ngân Hàng và Sàn Để Đối Soát Dữ Liệu

Với cơ chế thu hộ và quản lý bằng dữ liệu, việc đối soát thông tin giữa bạn, sàn và ngân hàng là cực kỳ quan trọng. Hãy yêu cầu sàn cung cấp báo cáo chi tiết về các giao dịch và số thuế đã khấu trừ. Đồng thời, kiểm tra các dịch vụ tích hợp quản lý doanh thu TMĐT từ ngân hàng của bạn. Điều này giúp bạn có cái nhìn toàn diện về dòng tiền và nghĩa vụ thuế, hạn chế tối đa chênh lệch khi cơ quan thuế tiến hành đối chiếu. Đây là cách chắc chắn nhất để tránh rủi ro bị truy thu thuế sau này.

🦉 Cú nhận xét: Việc quản lý doanh thu và chi phí không chỉ là để tuân thủ thuế, mà còn là nền tảng để tối ưu lợi nhuận. Đừng quên rằng, giá xăng RON 95 tại Việt Nam đang ở mức 24.330 VND/lít (tháng 7/2026), thấp hơn đáng kể so với Thái Lan (34.171 VND/lít) hay Singapore (49.153 VND/lít). Chi phí vận chuyển tuy thấp hơn khu vực nhưng vẫn là một phần của chi phí kinh doanh bạn cần tính toán kỹ lưỡng.

Kết Luận: Chuẩn Bị Tốt Nhất Cho Tương Lai Kinh Doanh Số

Giai đoạn 2025-2026 là một bước ngoặt lớn cho thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ một 'vùng xám', TMĐT đã trở thành một cấu phần quan trọng trong chính sách tài khóa, vừa siết chặt quản lý, vừa tạo không gian cho kinh doanh số nhỏ lẻ phát triển nhờ nâng ngưỡng chịu thuế và giảm thuế GTGT có mục tiêu. Các hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online cần chủ động nắm bắt các thay đổi này để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.

Việc chuyển sang cơ chế sàn thu hộ, quản lý bằng dữ liệu là xu hướng tất yếu, mang lại sự minh bạch nhưng cũng đòi hỏi sự thích nghi nhanh chóng từ phía người bán. Hãy coi đây là cơ hội để chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh, chứ không phải là rào cản. Sử dụng các công cụ hỗ trợ như công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái để luôn đi trước một bước. Đừng để thuế trở thành nỗi lo, hãy biến nó thành một phần trong chiến lược kinh doanh của bạn.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

🎯 Key Takeaways
1
Sàn TMĐT sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế GTGT (1-5%) và TNCN (0.5-2%) thay người bán từ 1/7/2025.
2
Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ/cá nhân kinh doanh được nâng lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026, tạo điều kiện cho các shop nhỏ.
3
Người bán cần chủ động phân loại hoạt động, theo dõi doanh thu và đối soát dữ liệu với sàn, ngân hàng để tuân thủ và tối ưu thuế.
🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế 1

Trần Thị Minh Anh, 32 tuổi, chủ shop online ở quận 7, TP.HCM.

💰 Thu nhập: 28tr/tháng · Bán mỹ phẩm qua Shopee và TikTok Shop, doanh thu trung bình 28 triệu/tháng. Đang lo lắng về chính sách thuế mới.

Chị Minh Anh, chủ một cửa hàng mỹ phẩm online ở quận 7, TP.HCM, luôn đau đầu với các quy định thuế. Doanh thu 28 triệu/tháng, chị băn khoăn liệu mình có phải nộp thuế GTGT hay không, và sàn sẽ khấu trừ bao nhiêu. Nghe tin sàn sẽ thu hộ, chị vừa mừng vừa lo. Mừng vì giảm gánh nặng kê khai, nhưng lo không biết số tiền thực nhận sẽ còn lại bao nhiêu. Chị đã mở công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái. Chỉ trong 30 giây, chị nhập doanh thu, chọn loại hình 'bán hàng hóa', và bấm nút. Kết quả hiện ra rõ ràng: với doanh thu 28 triệu/tháng, chị vẫn thuộc diện phải nộp thuế GTGT từ 2026 vì vượt ngưỡng 200 triệu/năm. Tổng số thuế GTGT và TNCN sàn sẽ khấu trừ là khoảng 1.5% doanh thu. Chị Minh Anh bất ngờ khi thấy con số cụ thể, và nhận ra mình cần tính toán lại giá bán để đảm bảo lợi nhuận, đồng thời chủ động theo dõi doanh thu hàng năm để không vượt ngưỡng GTGT quá xa nếu có thể.
💰 Tính Thuế TNCN

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

📋 Ví Dụ Thực Tế 2

Nguyễn Văn Hùng, 45 tuổi, chủ shop đồ thủ công ở Cầu Giấy, HN.

💰 Thu nhập: 15tr/tháng · Bán đồ thủ công mỹ nghệ qua Facebook và Lazada, doanh thu trung bình 15 triệu/tháng. Từng gặp rắc rối với kê khai thuế thủ công.

Anh Hùng, người bán đồ thủ công mỹ nghệ tại Cầu Giấy, Hà Nội, từng 'toát mồ hôi' mỗi lần đến kỳ kê khai thuế. Doanh thu 15 triệu/tháng, anh không chắc mình có cần nộp thuế GTGT hay không, và thủ tục thì rườm rà. Với chính sách mới, sàn Lazada sẽ thu hộ, anh Hùng quyết định kiểm tra lại. Anh dùng công cụ tính thuế bán online 2026 của Cú Thông Thái. Nhập doanh thu 15 triệu/tháng (tức 180 triệu/năm), công cụ cho biết anh Hùng sẽ không phải chịu thuế GTGT từ 2026 vì doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm. Anh chỉ cần chịu thuế TNCN 0,5% trên doanh thu nếu vượt ngưỡng PIT. Anh cảm thấy nhẹ nhõm vì không còn lo lắng về GTGT và thủ tục phức tạp, giờ chỉ cần tập trung vào sản xuất và bán hàng.
❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
❓ Khi nào các sàn TMĐT bắt đầu khấu trừ thuế trực tiếp?
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ bắt đầu khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN trên doanh thu của người bán từ ngày 1/7/2025.
❓ Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT mới là bao nhiêu?
Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu hàng năm để hộ và cá nhân kinh doanh phải chịu thuế GTGT được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng. Nếu doanh thu dưới mức này, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT.
❓ Thuế suất áp dụng cho người bán hàng online là bao nhiêu?
Đối với hộ/cá nhân bán hàng hóa đơn thuần, tổng tỷ lệ thuế trên doanh thu là khoảng 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN). Mức này có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình kinh doanh (dịch vụ, vận tải) và bạn có thể tra cứu chi tiết tại đây.

📄 Nguồn Tham Khảo

Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.

📊

Cú Kiểm Toán

Nhận nhắc nhở deadline thuế & mẹo tính thuế — miễn phí

Miễn phí · Không spam · Huỷ bất cứ lúc nào

Bài viết liên quan