Thuế thương mại điện tử cập nhật giai đoạn 2025-2026 là sự chuyển đổi sang mô hình khấu trừ tại nguồn bởi các sàn có chức năng thanh toán, áp dụng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Ngưỡng doanh thu chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh cũng tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026.

Một kỷ nguyên mới về thuế thương mại điện tử (TMĐT) đã chính thức mở ra tại Việt Nam. Từ 01/7/2025, cuộc chơi thay đổi hoàn toàn. Các sàn TMĐT không còn là bên trung gian thuần túy mà trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế.

Cú Kiểm Toán nhận định: Đây là bước ngoặt lớn, tác động trực tiếp đến hàng triệu người bán online và đòi hỏi sự thay đổi tư duy quản lý tài chính.

Chính sách Thuế TMĐT 2025-2026: Điểm Mới Quan Trọng 🚨

Giai đoạn 2025–2026 đánh dấu sự siết chặt và chuẩn hóa hệ thống thuế cho kinh doanh online. Trọng tâm chuyển sang mô hình "thuế khấu trừ tại nguồn". Điều này có nghĩa là, sàn sẽ thu thuế của bạn trước khi bạn nhận tiền.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Căn cứ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 09/6/2025 và có hiệu lực từ 01/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN/PIT) của người bán. Việc này diễn ra ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Đây là một sự thật bất ngờ mà 98% người bán không biết hoặc chưa hiểu rõ.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này biến các sàn thành "đại lý thuế mini", giảm gánh nặng hành chính cho người bán nhưng tăng trách nhiệm tuân thủ cho sàn và đòi hỏi người bán phải minh bạch hơn.

Song song đó, một tin vui cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ: từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Thay đổi này, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nhằm giảm bớt gánh nặng thủ tục cho một lượng lớn người bán.

Tuy nhiên, đừng vì thế mà chủ quan. Việc vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm sẽ kích hoạt nghĩa vụ thuế đầy đủ. Bạn có thể tự kiểm tra ngưỡng doanh thu chịu thuế bằng công cụ của Cú Thông Thái.

Ngoài ra, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT vẫn tiếp tục được áp dụng. Nghị định 180/2024/NĐ-CP kéo dài từ 01/01/2025–30/6/2025, và sau đó là Nghị quyết 204/2025/QH15 áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026. Phạm vi giảm thuế còn mở rộng thêm các lĩnh vực vận tải, logistics, và công nghệ thông tin. Đây là một "pha cứu thua" kịp thời, giúp kích cầu tiêu dùng và tạo khoảng đệm cho doanh nghiệp thích ứng.

Tác động và Cách Tính Thuế Thực Tế Cho Người Bán 📊

Vậy, thuế sẽ được tính như thế nào? Theo hướng dẫn từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thuế được tính trực tiếp trên doanh thu (gross) của người bán và khấu trừ tại nguồn. Đây là điều cốt lõi.

Các mức thuế cụ thể như sau:

Như vậy, với hộ/cá nhân bán hàng hóa thông thường trên Shopee hoặc TikTok Shop, tổng tỷ lệ thuế là 1,5% trên doanh thu. Con số này tưởng nhỏ, nhưng khi cộng dồn với chiết khấu sàn, phí vận chuyển và chi phí marketing, nó sẽ ảnh hưởng đáng kể đến biên lợi nhuận của bạn.

🦉 Cú nhận xét: "Tổng thu từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024, khẳng định hiệu quả của việc quản lý thuế dựa trên dữ liệu giao dịch số." — Theo Tạp chí Kinh tế & Tài chính Thuế Hải quan. Dữ liệu không biết nói dối.

Một điểm cần lưu ý: nếu sàn không xác định được rõ bản chất giao dịch (là hàng hóa, dịch vụ hay vận tải), họ sẽ áp dụng mức thuế cao nhất. Điều này tạo động lực mạnh mẽ cho người bán phải khai báo chính xác ngành nghề kinh doanh của mình. Đừng để mình rơi vào tình huống này!

Sự xuất hiện của Chi cục Thuế Thương mại điện tử và yêu cầu kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử cũng là một điểm mới mang tính hệ thống. Ngay cả với hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán, bạn vẫn phải tự kê khai hàng tháng hoặc theo từng lần phát sinh. Việc số hóa dữ liệu giao dịch tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng trở thành bắt buộc.

Bài Học Kinh Nghiệm và Chiến Lược Tối Ưu Thuế 💡

Với những thay đổi trên, người bán online (hộ, cá nhân kinh doanh) cần rút ra những bài học xương máu để không bị động:

1. Không còn "vùng xám" về thuế 🚫

Từ 01/7/2025, khi các sàn bắt đầu khấu trừ thuế tại nguồn, việc né thuế bằng cách không đăng ký hộ kinh doanh hoặc không kê khai doanh thu trên sàn có chức năng thanh toán gần như không còn hiệu quả. Dữ liệu giao dịch của bạn sẽ được chuyển thẳng cho cơ quan thuế. Sự minh bạch là chìa khóa sống còn.

2. Quản trị giá bán và biên lợi nhuận chặt chẽ 💰

Mức thuế 1,5% trên doanh thu với hàng hóa, cộng thêm chiết khấu sàn, phí vận chuyển và chi phí marketing, sẽ làm giảm biên lợi nhuận. Nhiều shop tại TP.HCM, Hà Nội đã và đang buộc phải điều chỉnh giá, tối ưu tồn kho, hoặc chuyển sang bán các sản phẩm có biên lợi nhuận cao hơn. Bạn cần tính toán kỹ lưỡng giá thành sản phẩm và dịch vụ để đảm bảo lợi nhuận sau thuế. Bạn có thể sử dụng Máy tính Thuế Thương mại điện tử của Cú Kiểm Toán để dự phòng các khoản chi phí này.

3. Theo dõi sát ngưỡng 200 triệu đồng/năm 📅

Người bán nhỏ lẻ ở các tỉnh như Bình Dương, Đồng Nai – nơi có nhiều kho hàng, xưởng gia công – cần theo dõi sát doanh thu năm. Khi doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu đồng, bạn sẽ phải chuẩn bị nghĩa vụ thuế và hồ sơ đầy đủ. Đừng để đến phút cuối mới vội vàng. Lập kế hoạch doanh thu và định kỳ kiểm tra tiến độ là điều bắt buộc.

4. Chuyển đổi mô hình kinh doanh phù hợp 🏢

Từ 2026 trở đi, người bán nên chuyển từ tư duy "trốn thuế" sang "tối ưu thuế". Điều này bao gồm việc lựa chọn mô hình pháp lý phù hợp: hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ, hay cá nhân kinh doanh. Mỗi mô hình có ưu đãi và nghĩa vụ khác nhau. Việc tận dụng ưu đãi GTGT và quản trị chi phí sẽ giúp bạn tối đa hóa lợi nhuận hợp pháp.

5. Đầu tư hạ tầng dữ liệu và tuân thủ cho sàn TMĐT 💻

Đối với các sàn TMĐT, việc khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế đòi hỏi hệ thống phải kết nối chặt với cơ quan thuế. Các sàn phải phân loại giao dịch theo bản chất (hàng hóa/dịch vụ/vận tải) để đảm bảo tính chính xác. Sai sót có thể dẫn tới khiếu nại và rủi ro pháp lý. Theo phân tích của một chuyên gia chính sách trên LinkedIn về Nghị định 117/2025/NĐ-CP: "Việc yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN đánh dấu bước chuyển quan trọng từ mô hình quản lý thủ công sang quản lý bằng dữ liệu và công nghệ."

Xu Hướng Quản Lý Thuế Dựa Trên Dữ Liệu và Vai Trò Của Sàn 🌐

Chính sách thuế thương mại điện tử mới giai đoạn 2025–2026 phản ánh rõ định hướng quản lý dựa trên dữ liệu của cơ quan thuế Việt Nam. Đặc biệt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM – nơi tập trung phần lớn người bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki.

Các Chi cục Thuế, điển hình là Cục Thuế Hà Nội, đã triển khai hướng dẫn chi tiết việc khai, khấu trừ và nộp thay số thuế đã khấu trừ cho từng giao dịch trên nền tảng TMĐT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Cơ quan thuế ở Hà Nội, TP.HCM đang đẩy mạnh xây dựng kho dữ liệu giao dịch TMĐT, kết nối với các ngân hàng như Techcombank, Vietcombank để đối chiếu dòng tiền. Điều này giúp việc thanh tra, kiểm tra dựa nhiều hơn trên dữ liệu thay vì tiếp xúc trực tiếp. Theo Techcombank: "Chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT từ 01/07/2025 đến 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 giúp giảm chi phí thuế, tạo dư địa cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp điều chỉnh mô hình kinh doanh trên nền tảng số."

Các sàn buộc phải chuyển từ mô hình "chỉ trung gian kết nối" sang "trung gian thuế", đóng vai trò giải thích chính sách, cung cấp báo cáo doanh thu và cảnh báo ngưỡng chịu thuế cho người bán. Đây là một trách nhiệm lớn.

Theo báo cáo Cục Thuế, tổng thu từ thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Bước sang quý I/2026, thị trường TMĐT vẫn được dự báo tăng trên 30%, với sự bứt tốc của TikTok Shop và cạnh tranh ngày càng phân hóa giữa các sàn. Dù chính sách thuế siết chặt, quy mô thị trường vẫn mở rộng nhanh, ngân sách nhà nước ghi nhận mức tăng thu đáng kể.

So sánh với giá xăng RON 95 tại Việt Nam là 24.330 VND/lít (Nguồn: perplexity, 2026-07-03), thấp hơn nhiều so với các nước trong khu vực như Thái Lan (34.171 VND/lít), Singapore (49.153 VND/lít) hay Lào (41.267 VND/lít). Điều này cho thấy chính sách kinh tế vĩ mô đang nỗ lực hỗ trợ doanh nghiệp và người dân, tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển ổn định.

Kết Luận ✅

Chính sách thuế thương mại điện tử 2025-2026 là một bước tiến lớn trong quản lý thuế tại Việt Nam. Nó mang lại sự minh bạch, công bằng nhưng cũng đòi hỏi sự thích nghi nhanh chóng từ phía người bán và các sàn TMĐT. Việc chủ động nắm bắt thông tin, điều chỉnh chiến lược kinh doanh và sử dụng các công cụ hỗ trợ là chìa khóa để bạn không chỉ tuân thủ mà còn tối ưu hóa lợi nhuận.

Đừng để những thay đổi này làm bạn bối rối. Hãy chủ động. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn đi trước một bước.