Nghị Định 117/2025 – Thuế HKD Mới, 8 Điểm Quan Trọng
NĐ 117/2025 thay đổi cách tính thuế cho 4 triệu+ HKD tại VN. Bài phân tích 8 thay đổi mà mọi HKD phải biết. 🎯 Key Takeaways — NĐ 117/2025 🎯 Key Takeaways — Nghị Định 117/2025 — Thuế HKD Mới, 8 Điểm Quan Trọng 1 Ngưỡng miễn thuế giữ 200 triệu không thay đổi 2 Nhóm ngành rõ ràng hơn 5 nhóm vs 3 nhóm cũ 3 HĐĐT mở rộng bắt buộc cho DT > 500 triệu 4 Quản lý thuế số CQT kết nối data sàn + ngân hàng 5 Phạt nặng hơn chậm nộp 0.05%/ngày (tăng từ 0.03%) 1. Ngưỡng miễn thuế giữ 200 triệu — không thay đổi…
NĐ 117/2025 thay đổi cách tính thuế cho 4 triệu+ HKD tại VN. Bài phân tích 8 thay đổi mà mọi HKD phải biết.
🎯 Key Takeaways — NĐ 117/2025
không thay đổi
5 nhóm vs 3 nhóm cũ
bắt buộc cho DT > 500 triệu
CQT kết nối data sàn + ngân hàng
chậm nộp 0.05%/ngày (tăng từ 0.03%)
🧮 Tính thuế: Máy tính HKD
8 Thay Đổi Chi Tiết
| # | Tiêu chí | Cũ | Mới (NĐ 117) |
|---|---|---|---|
| 1 | Ngưỡng miễn | 100tr | 200tr (giữ từ 2024) |
| 2 | Nhóm ngành | 3 nhóm | 5 nhóm |
| 3 | HĐĐT bắt buộc | DT > 1 tỷ | DT > 500tr |
| 4 | Quản lý số | Thủ công | Kết nối sàn+bank |
| 5 | Phạt chậm | 0.03%/ngày | 0.05%/ngày |
| 6 | Kê khai online | Khuyến khích | Bắt buộc |
| 7 | Sàn TMĐT | Tùy | Kê khai thay |
| 8 | Kiểm tra | Đợt | Giám sát liên tục |
5 Nhóm Ngành Mới
| Nhóm | Loại hình | GTGT | TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Phân phối, bán buôn | 1% | 0.5% | 1.5% |
| 2 | Sản xuất + bán | 2% | 1% | 3% |
| 3 | DV có hàng hóa | 3% | 1.5% | 4.5% |
| 4 | DV thuần | 5% | 2% | 7% |
| 5 | Xây dựng, vận tải | 3% | 2% | 5% |
Ví Dụ Phân Loại
| Ngành | Nhóm | Thuế |
|---|---|---|
| Bán quần áo | 1 | 1.5% |
| Tiệm bánh tự làm | 2 | 3% |
| Quán cà phê | 3 | 4.5% |
| Tiệm tóc/nail | 4 | 7% |
| Xây dựng nhỏ | 5 | 5% |
Tác Động Lên HKD
| Nhóm HKD | DT | Trước | Sau NĐ 117 |
|---|---|---|---|
| Tạp hóa nhỏ | 150tr | Miễn | Miễn 🟢 |
| Quán ăn | 400tr | 1.5% | 4.5% 🔴 |
| Shop Shopee | 300tr | 1.5% | 1.5% 🟢 |
| Tiệm nail | 500tr | 5% | 7% 🔴 |
Checklist HKD
| ✅ | Việc cần làm |
|---|---|
| ☐ | Xác định nhóm ngành (5 nhóm mới) |
| ☐ | Kiểm tra DT so ngưỡng 200 triệu |
| ☐ | Đăng ký HĐĐT (DT > 500tr) |
| ☐ | Cập nhật MST trên sàn TMĐT |
📖 Câu Chuyện Thực Tế
Case Study 1: Chị Thảo (34 tuổi, Nha Trang) — Tiệm Nail Từ 5% Lên 7%
Chị Thảo có tiệm nail ở TP Nha Trang, DT 500 triệu/năm:
Thuế cũ: 500 × 5% = 25 triệu/năm
Thuế mới: 500 × 7% = 35 triệu/năm
→ Tăng: 10 triệu/năm (40%!) 🔴
Thêm: DT > 500 triệu → bắt buộc HĐĐT (trước đó chỉ > 1 tỷ).
Bài học: Dịch vụ thuần (nail, tóc, spa) bị tăng thuế mạnh nhất — từ 5% lên 7%. Nếu DT sát 500 triệu, cân nhắc: có nên đăng ký DN để khấu trừ chi phí?
Case Study 2: Anh Lộc (28 tuổi, TP.HCM) — Shop Shopee Không Đổi Gì
Anh Lộc bán ốp điện thoại trên Shopee, DT 300 triệu/năm:
Thuế: 300 × 1.5% = 4.5 triệu/năm
Shopee trừ thay: 375K/tháng
→ Giống y hệt trước NĐ 117 ✅
Thay đổi duy nhất: Shopee giờ BÁO CÁO MST của anh Lộc cho CQT → CQT biết chính xác DT.
Bài học: Seller bán hàng hóa trên sàn = hầu như không ảnh hưởng. Nhưng nếu bán thêm qua FB/Zalo mà không khai → CQT có thể phát hiện DT "lệch".
⚠️ 4 Sai Lầm Khi Áp Dụng NĐ 117
| # | Sai lầm | Hậu quả | Cách sửa |
|---|---|---|---|
| 1 | Tự phân loại sai nhóm ngành | Đóng thiếu → bị truy thu | Kiểm tra bảng 5 nhóm + hỏi CQT |
| 2 | DT > 500 triệu nhưng chưa đăng ký HĐĐT | Phạt 2-5 triệu | Đăng ký HĐĐT trước 1/7/2026 |
| 3 | Nghĩ phạt chậm nộp vẫn 0.03%/ngày | Tăng lên 0.05%/ngày = gấp 1.67 lần | Nộp đúng hạn, không trì hoãn |
| 4 | Quán cà phê khai nhóm 4 (DV thuần) | Thực tế = nhóm 3 (DV có HH) → thuế cao hơn | Quán bán đồ uống = có hàng hóa = nhóm 3 |
🦉 Cú Kiểm Toán Khuyên
"NĐ 117/2025 thay đổi lớn nhất: 5 nhóm ngành thay vì 3 + phạt tăng 67%. Bước 1: xác định đúng nhóm ngành. Bước 2: kiểm tra DT có > 500 triệu không (bắt buộc HĐĐT). Bước 3: nộp đúng hạn vì phạt 0.05%/ngày = rất nhanh. Seller bán hàng trên sàn = hầu như không ảnh hưởng. Nhưng dịch vụ thuần (nail, tóc, spa) = tăng thuế đáng kể."
Tính thuế mới: Máy tính HKD
Bài Học Áp Dụng
🧮 Check: Thuế HKD | 📊 3 Nhóm Ngành | 📊 HĐĐT
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
NĐ 117 có hiệu lực khi nào?
Ban hành cuối 2025, hiệu lực từ 1/1/2026. Một số điều khoản liên quan Luật 109 hiệu lực từ 1/7/2026 (sàn kê khai thay, HĐĐT bắt buộc cho DT > 500 triệu). Giai đoạn chuyển tiếp: CQT chấp nhận kê khai theo chuẩn cũ đến 30/6/2026.
HKD đã đăng ký nhóm cũ — phải đăng ký lại?
CQT tự động chuyển đổi. Tuy nhiên nên kiểm tra vì 5 nhóm mới chi tiết hơn 3 nhóm cũ. Ví dụ: "dịch vụ" cũ = 1 nhóm, nay tách thành "DV có HH" (4.5%) và "DV thuần" (7%). Sai nhóm → liên hệ CQT điều chỉnh trong 10 ngày.
Quán cà phê — nhóm 3 hay nhóm 4?
Quán cà phê bán đồ uống = nhóm 3 (DV có HH = 4.5%). Nếu chỉ cho thuê không gian làm việc (co-working) = nhóm 4 (DV thuần = 7%). Tiêu chí: có bán hàng hóa kèm không?
DT đúng 500 triệu — phải HĐĐT không?
DT > 500 triệu = bắt buộc. Đúng 500 triệu = chưa bắt buộc nhưng NÊN đăng ký vì DT có thể tăng bất ngờ. Đăng ký HĐĐT: miễn phí tại cqt.gov.vn hoặc qua nhà cung cấp (VNPT, Viettel, MInvoice).
NĐ 117 ảnh hưởng seller Shopee thế nào?
Seller bán hàng hóa → nhóm 1 (1.5%) — không đổi. Sàn đã trừ thay. Thay đổi chính: sàn báo cáo MST seller cho CQT → CQT biết chính xác DT mỗi seller. Bán qua FB/Zalo mà không khai → rủi ro cao hơn vì CQT so sánh được.
Phạt 0.05%/ngày — chậm 1 tháng = bao nhiêu?
Ví dụ: thuế khoán 4.5 triệu/năm → chậm 30 ngày → phạt = 4.5 triệu × 0.05% × 30 = 67,500đ. Tưởng ít nhưng nếu chậm 1 năm = 822,000đ + lãi. Phạt tích lũy, không giới hạn. So với mức cũ 0.03%/ngày: tăng 67%, nên đặc biệt lưu ý nộp đúng hạn.
HKD muốn chuyển lên DN sau NĐ 117 — quy trình?
Bước 1: Đăng ký DN tại Sở KH-ĐT (hoặc online qua dangkykinhdoanh.gov.vn). Bước 2: Chuyển đổi MST HKD → MST DN. Bước 3: Đăng ký thuế DN tại CQT. Thời gian: 5-10 ngày làm việc. Chi phí: miễn phí (trừ phí khắc dấu ~200K).
🧮 Công Cụ Tính Thuế
🦉 Cú Kiểm Toán khuyên: "Bài viết mang tính chất hướng dẫn tổng quát. Mỗi trường hợp cụ thể có thể khác nhau — hãy tham khảo chuyên gia hoặc sử dụng Tax Wizard AI."
Chuyên gia Luật Thuế TNCN & HKD 2026. Soi kỹ từng con số, giúp bạn tính thuế đúng — dễ hiểu đến mức mẹ bạn cũng đọc được. 12+ máy tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.
🛠️ Công Cụ Quản Lý Gia Sản
Áp dụng ngay kiến thức từ bài viết với các công cụ tính toán miễn phí:
Chia sẻ bài viết này
🦉
Cú Thông Thái
Nhận tin thị trường mỗi tuần — miễn phí, không spam
Miễn phí · Không spam · Huỷ bất cứ lúc nào
Bài viết liên quan
Việt Kiều & BHXH: Đóng bao nhiêu để cha mẹ an tâm?
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán Bảo hiểm xã hội tự nguyện là hình thức bảo hiểm mà người tham gia không thuộc đối tượng bảo hiểm xã hội bắt buộc, có quy
98% Gia Đình Sai Thuế Khi Chuyển Giao: Mất Tiền Tỷ Thừa Kế
⏱️ 11 phút đọc · 2146 từ Chuyển giao doanh nghiệp gia đình là quá trình chuyển quyền sở hữu và điều hành từ thế hệ này sang thế hệ khác. Sai lầm thuế thường gặp bao gồm định giá tài sản không chính xá
Chuyển Nhượng Nhà Cũ: Ai Được Miễn Thuế TNCN Bất Động Sản?
⏱️ 12 phút đọc · 2348 từ Giới Thiệu: Gỡ Rối Nỗi Lo Thuế Khi Bán Nhà Cũ Chuyện chuyển nhượng bất động sản, đặc biệt là nhà cũ, luôn gây nhiều hoang mang về thuế. Người mua thì lo lắng mình có phải gánh
Nghị Định 117/2025 – Thuế HKD Mới, 8 Điểm Quan Trọng
NĐ 117/2025 thay đổi cách tính thuế cho 4 triệu+ HKD tại VN. Bài phân tích 8 thay đổi mà mọi HKD phải biết. 🎯 Key Takeaways — NĐ 117/2025 🎯 Key Takeaways — Nghị Định 117/2025 — Thuế HKD Mới, 8 Điểm Quan Trọng 1 Ngưỡng miễn thuế giữ 200 triệu không thay đổi 2 Nhóm ngành rõ ràng hơn 5 nhóm vs 3 nhóm cũ 3 HĐĐT mở rộng bắt buộc cho DT > 500 triệu 4 Quản lý thuế số CQT kết nối data sàn + ngân hàng 5 Phạt nặng hơn chậm nộp 0.05%/ngày (tăng từ 0.03%) 1. Ngưỡng miễn thuế giữ 200 triệu — không thay đổi…
NĐ 117/2025 thay đổi cách tính thuế cho 4 triệu+ HKD tại VN. Bài phân tích 8 thay đổi mà mọi HKD phải biết.
🎯 Key Takeaways — NĐ 117/2025
không thay đổi
5 nhóm vs 3 nhóm cũ
bắt buộc cho DT > 500 triệu
CQT kết nối data sàn + ngân hàng
chậm nộp 0.05%/ngày (tăng từ 0.03%)
🧮 Tính thuế: Máy tính HKD
8 Thay Đổi Chi Tiết
| # | Tiêu chí | Cũ | Mới (NĐ 117) |
|---|---|---|---|
| 1 | Ngưỡng miễn | 100tr | 200tr (giữ từ 2024) |
| 2 | Nhóm ngành | 3 nhóm | 5 nhóm |
| 3 | HĐĐT bắt buộc | DT > 1 tỷ | DT > 500tr |
| 4 | Quản lý số | Thủ công | Kết nối sàn+bank |
| 5 | Phạt chậm | 0.03%/ngày | 0.05%/ngày |
| 6 | Kê khai online | Khuyến khích | Bắt buộc |
| 7 | Sàn TMĐT | Tùy | Kê khai thay |
| 8 | Kiểm tra | Đợt | Giám sát liên tục |
5 Nhóm Ngành Mới
| Nhóm | Loại hình | GTGT | TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Phân phối, bán buôn | 1% | 0.5% | 1.5% |
| 2 | Sản xuất + bán | 2% | 1% | 3% |
| 3 | DV có hàng hóa | 3% | 1.5% | 4.5% |
| 4 | DV thuần | 5% | 2% | 7% |
| 5 | Xây dựng, vận tải | 3% | 2% | 5% |
Ví Dụ Phân Loại
| Ngành | Nhóm | Thuế |
|---|---|---|
| Bán quần áo | 1 | 1.5% |
| Tiệm bánh tự làm | 2 | 3% |
| Quán cà phê | 3 | 4.5% |
| Tiệm tóc/nail | 4 | 7% |
| Xây dựng nhỏ | 5 | 5% |
Tác Động Lên HKD
| Nhóm HKD | DT | Trước | Sau NĐ 117 |
|---|---|---|---|
| Tạp hóa nhỏ | 150tr | Miễn | Miễn 🟢 |
| Quán ăn | 400tr | 1.5% | 4.5% 🔴 |
| Shop Shopee | 300tr | 1.5% | 1.5% 🟢 |
| Tiệm nail | 500tr | 5% | 7% 🔴 |
Checklist HKD
| ✅ | Việc cần làm |
|---|---|
| ☐ | Xác định nhóm ngành (5 nhóm mới) |
| ☐ | Kiểm tra DT so ngưỡng 200 triệu |
| ☐ | Đăng ký HĐĐT (DT > 500tr) |
| ☐ | Cập nhật MST trên sàn TMĐT |
📖 Câu Chuyện Thực Tế
Case Study 1: Chị Thảo (34 tuổi, Nha Trang) — Tiệm Nail Từ 5% Lên 7%
Chị Thảo có tiệm nail ở TP Nha Trang, DT 500 triệu/năm:
Thuế cũ: 500 × 5% = 25 triệu/năm
Thuế mới: 500 × 7% = 35 triệu/năm
→ Tăng: 10 triệu/năm (40%!) 🔴
Thêm: DT > 500 triệu → bắt buộc HĐĐT (trước đó chỉ > 1 tỷ).
Bài học: Dịch vụ thuần (nail, tóc, spa) bị tăng thuế mạnh nhất — từ 5% lên 7%. Nếu DT sát 500 triệu, cân nhắc: có nên đăng ký DN để khấu trừ chi phí?
Case Study 2: Anh Lộc (28 tuổi, TP.HCM) — Shop Shopee Không Đổi Gì
Anh Lộc bán ốp điện thoại trên Shopee, DT 300 triệu/năm:
Thuế: 300 × 1.5% = 4.5 triệu/năm
Shopee trừ thay: 375K/tháng
→ Giống y hệt trước NĐ 117 ✅
Thay đổi duy nhất: Shopee giờ BÁO CÁO MST của anh Lộc cho CQT → CQT biết chính xác DT.
Bài học: Seller bán hàng hóa trên sàn = hầu như không ảnh hưởng. Nhưng nếu bán thêm qua FB/Zalo mà không khai → CQT có thể phát hiện DT "lệch".
⚠️ 4 Sai Lầm Khi Áp Dụng NĐ 117
| # | Sai lầm | Hậu quả | Cách sửa |
|---|---|---|---|
| 1 | Tự phân loại sai nhóm ngành | Đóng thiếu → bị truy thu | Kiểm tra bảng 5 nhóm + hỏi CQT |
| 2 | DT > 500 triệu nhưng chưa đăng ký HĐĐT | Phạt 2-5 triệu | Đăng ký HĐĐT trước 1/7/2026 |
| 3 | Nghĩ phạt chậm nộp vẫn 0.03%/ngày | Tăng lên 0.05%/ngày = gấp 1.67 lần | Nộp đúng hạn, không trì hoãn |
| 4 | Quán cà phê khai nhóm 4 (DV thuần) | Thực tế = nhóm 3 (DV có HH) → thuế cao hơn | Quán bán đồ uống = có hàng hóa = nhóm 3 |
🦉 Cú Kiểm Toán Khuyên
"NĐ 117/2025 thay đổi lớn nhất: 5 nhóm ngành thay vì 3 + phạt tăng 67%. Bước 1: xác định đúng nhóm ngành. Bước 2: kiểm tra DT có > 500 triệu không (bắt buộc HĐĐT). Bước 3: nộp đúng hạn vì phạt 0.05%/ngày = rất nhanh. Seller bán hàng trên sàn = hầu như không ảnh hưởng. Nhưng dịch vụ thuần (nail, tóc, spa) = tăng thuế đáng kể."
Tính thuế mới: Máy tính HKD
Bài Học Áp Dụng
🧮 Check: Thuế HKD | 📊 3 Nhóm Ngành | 📊 HĐĐT
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
NĐ 117 có hiệu lực khi nào?
Ban hành cuối 2025, hiệu lực từ 1/1/2026. Một số điều khoản liên quan Luật 109 hiệu lực từ 1/7/2026 (sàn kê khai thay, HĐĐT bắt buộc cho DT > 500 triệu). Giai đoạn chuyển tiếp: CQT chấp nhận kê khai theo chuẩn cũ đến 30/6/2026.
HKD đã đăng ký nhóm cũ — phải đăng ký lại?
CQT tự động chuyển đổi. Tuy nhiên nên kiểm tra vì 5 nhóm mới chi tiết hơn 3 nhóm cũ. Ví dụ: "dịch vụ" cũ = 1 nhóm, nay tách thành "DV có HH" (4.5%) và "DV thuần" (7%). Sai nhóm → liên hệ CQT điều chỉnh trong 10 ngày.
Quán cà phê — nhóm 3 hay nhóm 4?
Quán cà phê bán đồ uống = nhóm 3 (DV có HH = 4.5%). Nếu chỉ cho thuê không gian làm việc (co-working) = nhóm 4 (DV thuần = 7%). Tiêu chí: có bán hàng hóa kèm không?
DT đúng 500 triệu — phải HĐĐT không?
DT > 500 triệu = bắt buộc. Đúng 500 triệu = chưa bắt buộc nhưng NÊN đăng ký vì DT có thể tăng bất ngờ. Đăng ký HĐĐT: miễn phí tại cqt.gov.vn hoặc qua nhà cung cấp (VNPT, Viettel, MInvoice).
NĐ 117 ảnh hưởng seller Shopee thế nào?
Seller bán hàng hóa → nhóm 1 (1.5%) — không đổi. Sàn đã trừ thay. Thay đổi chính: sàn báo cáo MST seller cho CQT → CQT biết chính xác DT mỗi seller. Bán qua FB/Zalo mà không khai → rủi ro cao hơn vì CQT so sánh được.
Phạt 0.05%/ngày — chậm 1 tháng = bao nhiêu?
Ví dụ: thuế khoán 4.5 triệu/năm → chậm 30 ngày → phạt = 4.5 triệu × 0.05% × 30 = 67,500đ. Tưởng ít nhưng nếu chậm 1 năm = 822,000đ + lãi. Phạt tích lũy, không giới hạn. So với mức cũ 0.03%/ngày: tăng 67%, nên đặc biệt lưu ý nộp đúng hạn.
HKD muốn chuyển lên DN sau NĐ 117 — quy trình?
Bước 1: Đăng ký DN tại Sở KH-ĐT (hoặc online qua dangkykinhdoanh.gov.vn). Bước 2: Chuyển đổi MST HKD → MST DN. Bước 3: Đăng ký thuế DN tại CQT. Thời gian: 5-10 ngày làm việc. Chi phí: miễn phí (trừ phí khắc dấu ~200K).
🧮 Công Cụ Tính Thuế
🦉 Cú Kiểm Toán khuyên: "Bài viết mang tính chất hướng dẫn tổng quát. Mỗi trường hợp cụ thể có thể khác nhau — hãy tham khảo chuyên gia hoặc sử dụng Tax Wizard AI."
Chuyên gia Luật Thuế TNCN & HKD 2026. Soi kỹ từng con số, giúp bạn tính thuế đúng — dễ hiểu đến mức mẹ bạn cũng đọc được. 12+ máy tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.
🛠️ Công Cụ Quản Lý Gia Sản
Áp dụng ngay kiến thức từ bài viết với các công cụ tính toán miễn phí:
Chia sẻ bài viết này
🦉
Cú Thông Thái
Nhận tin thị trường mỗi tuần — miễn phí, không spam
Miễn phí · Không spam · Huỷ bất cứ lúc nào
Bài viết liên quan
Việt Kiều & BHXH: Đóng bao nhiêu để cha mẹ an tâm?
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán Bảo hiểm xã hội tự nguyện là hình thức bảo hiểm mà người tham gia không thuộc đối tượng bảo hiểm xã hội bắt buộc, có quy
98% Gia Đình Sai Thuế Khi Chuyển Giao: Mất Tiền Tỷ Thừa Kế
⏱️ 11 phút đọc · 2146 từ Chuyển giao doanh nghiệp gia đình là quá trình chuyển quyền sở hữu và điều hành từ thế hệ này sang thế hệ khác. Sai lầm thuế thường gặp bao gồm định giá tài sản không chính xá
Chuyển Nhượng Nhà Cũ: Ai Được Miễn Thuế TNCN Bất Động Sản?
⏱️ 12 phút đọc · 2348 từ Giới Thiệu: Gỡ Rối Nỗi Lo Thuế Khi Bán Nhà Cũ Chuyện chuyển nhượng bất động sản, đặc biệt là nhà cũ, luôn gây nhiều hoang mang về thuế. Người mua thì lo lắng mình có phải gánh