📊
Vĩ Mô

Luật 109/2025 Thuế TNCN: 5 Sai Lầm Phổ Biến Cần Tránh Năm 2026

Cú Kiểm Toán
⏱️ 21 phút đọc
Luật Thuế TNCN 109/2025

✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán ⏱️ 16 phút đọc · 3036 từ Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 là điều chỉnh lớn đầu tiên từ năm 2012–2020, có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Luật này tăng giảm trừ gia cảnh, rút gọn biểu thuế lũy tiến và thay đổi chính sách với hộ kinh doanh, giúp bảo vệ nhóm thu nhập thấp và trung bình, đồng thời bao quát thu nhập từ kinh tế số. ⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR) Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh: 15,5 triệu/th…

✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán

Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 là điều chỉnh lớn đầu tiên từ năm 2012–2020, có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Luật này tăng giảm trừ gia cảnh, rút gọn biểu thuế lũy tiến và thay đổi chính sách với hộ kinh doanh, giúp bảo vệ nhóm thu nhập thấp và trung bình, đồng thời bao quát thu nhập từ kinh tế số.

⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR)
  • Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh: 15,5 triệu/tháng cho bản thân và 6,2 triệu/tháng cho người phụ thuộc từ năm 2026.
  • Biểu thuế lũy tiến rút gọn còn 5 bậc, giúp giảm gánh nặng cho nhóm thu nhập trung bình.
  • Hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN lên 500 triệu/năm và được trừ chi phí hợp lý để tính thuế.
  • Cần cập nhật kịp thời luật mới và sử dụng các công cụ kiểm tra thuế để tránh sai sót và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Giới Thiệu: Đừng Ngủ Quên Với Thuế Cũ! Luật 109/2025 Thuế TNCN Đã Đến

Từ ngày 01/7/2026, một kỷ nguyên thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mới sẽ chính thức bắt đầu tại Việt Nam. Quốc hội đã thông qua Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 vào ngày 10/12/2025, đánh dấu bước điều chỉnh lớn đầu tiên kể từ đợt sửa đổi năm 2012–2020. Đây không chỉ là một thay đổi nhỏ mà là một cuộc "đại tu" toàn diện, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên cả nước.

Nhiều người vẫn có tâm lý "chắc không có gì thay đổi nhiều" hoặc "cứ làm theo cách cũ", nhưng Cú Kiểm Toán khẳng định: tư duy này chính là cái bẫy lớn nhất. Việc không nắm rõ các điểm mới sẽ dẫn đến sai sót trong kê khai, nộp thừa hoặc thậm chí bị truy thu thuế. Bài viết này sẽ "soi kỹ từng con số" của Luật 109/2025, chỉ ra những điểm mấu chốt và đặc biệt là 5 sai lầm phổ biến mà người nộp thuế cần tuyệt đối tránh để đảm bảo tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Bối Cảnh và Định Hướng Chính Sách: Vì Sao Phải Sửa Luật?

Luật 109/2025 ra đời trong một bối cảnh kinh tế đầy biến động và phát triển nhanh chóng. Thu nhập từ kinh tế số, thương mại điện tử, đầu tư chứng khoán và bất động sản đã tăng vọt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng. Đồng thời, lạm phát tích lũy giai đoạn 2020–2025 đã bào mòn sức mua đáng kể. Ví dụ, giá xăng RON 95 tại Việt Nam vào tháng 6/2026 là 24.150 VND/lít, trong khi ở các nước lân cận như Thái Lan là 34.145 VND/lít, Singapore 49.116 VND/lít, Lào 41.236 VND/lít, Trung Quốc 30.993 VND/lít, và Campuchia 30.730 VND/lít. Điều này cho thấy sự chênh lệch chi phí sinh hoạt giữa Việt Nam và các nước, nhưng cũng thể hiện áp lực lạm phát nội tại khiến mức giảm trừ gia cảnh cũ (11 triệu cho bản thân, 4,4 triệu cho người phụ thuộc) không còn phù hợp.
🦉 Cú nhận xét: Việc điều chỉnh luật thuế là cần thiết để cân bằng giữa nguồn thu ngân sách và hỗ trợ người dân, đặc biệt khi chi phí sinh hoạt tăng.

Bộ Tài chính và Quốc hội đã định hướng điều chỉnh thuế TNCN theo ba trục chính, căn cứ theo thông tin từ chính phủ và các chuyên gia: bảo vệ nhóm thu nhập thấp và trung bình, bao quát thu nhập mới từ kinh tế số, và khuyến khích nhân lực chất lượng cao cùng đầu tư dài hạn. Điều này thể hiện nỗ lực của Nhà nước trong việc xây dựng một chính sách thuế công bằng và bền vững hơn, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế số và xã hội.

Những Điểm Mới Quan Trọng của Luật 109/2025 và 5 Sai Lầm Thường Gặp

🎯
Giảm Trừ Gia Cảnh
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
Thử công cụ miễn phí →
Luật 109/2025/QH15 mang đến nhiều thay đổi cốt lõi mà người nộp thuế cần nắm vững. Mỗi thay đổi đều đi kèm với những rủi ro sai sót nếu không cập nhật kịp thời. Cùng Cú Kiểm Toán điểm danh và phân tích kỹ lưỡng.

1. Tăng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh: Bẫy Tâm Lý "Vẫn Như Cũ"

Đây là điểm thay đổi đáng chú ý nhất, trực tiếp ảnh hưởng đến hàng triệu người làm công ăn lương. Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên rõ rệt theo Luật 109/2025/QH15:
• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

So với mức cũ (11 triệu cho bản thân và 4,4 triệu cho người phụ thuộc), đây là một bước nhảy vọt đáng kể, giúp nhiều người lao động tại các thành phố lớn thoát khỏi diện phải nộp thuế hoặc giảm đáng kể số thuế phải nộp. Tuy nhiên, sự thay đổi này cũng tiềm ẩn những sai lầm:

Sai lầm thường gặp:
• Tiếp tục tính thuế theo mức giảm trừ cũ: Nhiều doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh hoặc cá nhân tự khai không cập nhật luật mới, vẫn áp dụng mức cũ. Điều này dẫn đến nộp thừa thuế, gây thiệt hại cho người lao động.
• Không cập nhật đủ số lượng người phụ thuộc: Dù mức giảm trừ tăng, nếu không đăng ký hoặc cập nhật đầy đủ thông tin người phụ thuộc (con cái, cha mẹ già, vợ/chồng không có thu nhập), bạn vẫn sẽ mất đi phần lợi ích này. Hãy đảm bảo hồ sơ luôn được cập nhật.

Để tránh những sai lầm này, hãy sử dụng ngay Công cụ Tính Giảm Trừ Gia Cảnh của Cú Thông Thái để xem thu nhập của bạn đã đạt ngưỡng phải đóng thuế hay chưa.

2. Rút Gọn Biểu Thuế Lũy Tiến Từ 7 Bậc Xuống 5 Bậc: Đừng Áp Sai Bậc!

Biểu thuế lũy tiến từng phần mới đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công từ năm 2026 chỉ còn 5 bậc, thay vì 7 bậc như trước đây. Điều này không chỉ đơn giản là giảm số bậc mà còn điều chỉnh mức thuế suất, đặc biệt có lợi cho nhóm thu nhập trung bình:
Bậc Thuế Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%) (Luật 109/2025) Thuế suất (%) (Luật cũ)
1 Đến 10 5 5
2 Trên 10 – 30 10 15
3 Trên 30 – 60 20 25
4 Trên 60 – 100 30 30
5 Trên 100 35 35
Quan trọng: Thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống 10% và bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%. Điều này trực tiếp giảm gánh nặng thuế cho nhóm lao động có thu nhập từ 15–60 triệu/tháng, điển hình là chuyên viên, quản lý cấp trung tại các doanh nghiệp ở Hà Nội, TP.HCM. Sai lầm thường gặp:
• Áp sai bậc thuế do dùng phần mềm cũ: Nhiều doanh nghiệp và cá nhân vẫn dùng các file Excel hoặc phần mềm tính thuế chưa được cập nhật, dẫn đến khấu trừ sai ngay từ đầu.
• Doanh nghiệp không nâng cấp hệ thống tiền lương: Việc này không chỉ ảnh hưởng đến việc khấu trừ đúng cho người lao động mà còn gây ra rắc rối lớn khi quyết toán thuế cuối năm, có thể phải điều chỉnh hàng loạt.

Hãy đảm bảo phần mềm kế toán của bạn đã được cập nhật hoặc tham khảo công cụ So Sánh Thuế 2025 vs 2026 của Cú Thông Thái để thấy rõ sự khác biệt.

3. Thay Đổi Lớn Với Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh: Đừng Lầm Lẫn Ngưỡng Doanh Thu!

Luật 109/2025 thực hiện điều chỉnh sâu rộng với chính sách thuế TNCN áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là tại các thành phố đông đúc như TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai, Hà Nội. Những thay đổi này có tác động rất lớn:
• Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN lên 500 triệu đồng/năm. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng, thay thế mức thực tế trước đây chỉ khoảng 200 triệu đồng liên quan đến ngưỡng chịu thuế VAT.
• Cho phép hộ, cá nhân kinh doanh trừ chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế, tương tự như doanh nghiệp. Điều này là một bước tiến lớn, khuyến khích minh bạch hóa hoạt động kinh doanh.
• Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí) với các thuế suất:
• Doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ: 15% trên thu nhập.
• Doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ: 17% trên thu nhập.
• Áp thuế 5% đối với cá nhân cho thuê bất động sản, một quy định rõ ràng hơn so với trước.
Sai lầm thường gặp:
• Nhầm lẫn giữa ngưỡng 200 triệu (VAT) và 500 triệu (TNCN): Đây là sai lầm phổ biến khiến nhiều hộ kinh doanh hoặc kê khai thiếu, hoặc lo sợ phải nộp thuế khi chưa đến ngưỡng TNCN.
• Không lưu giữ hóa đơn, chứng từ chi phí: Nếu không chứng minh được chi phí hợp lý, hộ kinh doanh sẽ mất lợi thế và có thể bị áp thuế theo tỷ lệ doanh thu không có lợi. Minh bạch hóa chi phí là chìa khóa.
• Cá nhân cho thuê nhà không kê khai thuế 5%: Nhiều người vẫn nghĩ chỉ doanh nghiệp mới phải nộp, bỏ qua nghĩa vụ này.

Hộ kinh doanh có thể chủ động tìm hiểu kỹ hơn và ước tính thuế bằng công cụ Thuế Hộ Kinh Doanh của Cú Thông Thái.

4. Mở Rộng Diện Chịu Thuế và Ưu Đãi: Đừng Bỏ Lỡ Ưu Đãi!

Luật 109/2025 không chỉ siết chặt mà còn mở rộng diện chịu thuế, đặc biệt với sự bùng nổ của kinh tế số (creator economy). Các khoản thu nhập từ nội dung số, trò chơi điện tử, và các nền tảng trực tuyến (YouTuber, TikToker, streamer) đã được bổ sung vào diện chịu thuế. Đây là sự điều chỉnh cần thiết để đảm bảo công bằng thuế trong kỷ nguyên số.

Song song đó, luật cũng mở ra hàng loạt ưu đãi mới để khuyến khích phát triển bền vững:

• Miễn thuế TNCN trong 5 năm đối với thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao.
• Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nếu giữ từ 2 năm trở lên.
• Giảm 50% thuế TNCN đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản theo quy định của Chính phủ.

Những ưu đãi này đặc biệt hấp dẫn với các nhà đầu tư cá nhân tại Hà Nội, TP.HCM đang giao dịch thông qua các công ty quản lý quỹ như VinaCapital, SSIAM, VNDirect, cũng như đội ngũ nhân lực công nghệ số.

Sai lầm thường gặp:
• Không xác định đúng điều kiện nhân lực công nghệ số chất lượng cao: Dẫn tới kê khai miễn thuế không hợp lệ và bị truy thu.
• Nhà đầu tư không theo dõi thời gian nắm giữ chứng chỉ quỹ: Bán ra trước 2 năm nhưng vẫn nghĩ được miễn thuế, dẫn đến sai sót.

5. Quy Định Mới Về Thu Nhập Vãng Lai, Khấu Trừ và Quyết Toán: Giảm Thủ Tục!

Để giảm bớt thủ tục hành chính, dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật 109/2025 cũng đề xuất nhiều điểm mới quan trọng:
• Đề xuất nâng ngưỡng khấu trừ tại nguồn với một số khoản thu nhập lên 3 triệu đồng/lần cho một số khoản chi theo chế độ, nhằm giảm số lượng cá nhân phải hoàn thuế cuối năm.
• Đề xuất cho phép cá nhân không phải quyết toán thuế đối với khoản thu nhập vãng lai nếu tổng thu nhập vãng lai trong năm không vượt quá 15 triệu đồng và đã khấu trừ 10% tại nguồn.

Đây là những thay đổi nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế, đặc biệt là nhóm có nhiều nguồn thu nhập vãng lai.

Sai lầm thường gặp:
• Không phân biệt rõ thu nhập chính và vãng lai: Dẫn đến quyết toán thiếu hoặc thừa, gây rắc rối.
• Công ty chi trả thù lao không khấu trừ đúng tỷ lệ: Ví dụ, các công ty ở Hà Nội, TP.HCM trả nhuận bút, thù lao giảng dạy không thực hiện khấu trừ 10% tại nguồn đúng quy định, khiến cá nhân phải tự điều chỉnh phức tạp.

Hướng Dẫn Tuân Thủ Cụ Thể: Làm Sao Để Không Mắc Sai Lầm?

Để tránh những sai lầm phổ biến trên, cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần hành động ngay từ bây giờ. Việc chủ động cập nhật và điều chỉnh quy trình là yếu tố then chốt.

1. Cập Nhật Hệ Thống Kế Toán và Phần Mềm

Doanh nghiệp cần rà soát và nâng cấp ngay các phần mềm kế toán, tính lương, và hệ thống khấu trừ thuế để đảm bảo tích hợp đầy đủ các điểm mới của Luật 109/2025. Việc này bao gồm cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới, biểu thuế lũy tiến 5 bậc, và các quy định về thu nhập vãng lai. Đừng chờ đến phút cuối vì sai sót kỹ thuật có thể gây ra những hậu quả đáng tiếc cho cả người lao động và doanh nghiệp. Hãy liên hệ với nhà cung cấp phần mềm để được hỗ trợ kịp thời.

2. Rà Soát Hồ Sơ Người Phụ Thuộc

Cá nhân và bộ phận nhân sự của doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc. Đảm bảo tất cả người phụ thuộc đủ điều kiện đều đã được đăng ký và cập nhật thông tin chính xác. Việc này giúp cá nhân tận dụng tối đa mức giảm trừ gia cảnh mới, qua đó giảm số thuế phải nộp. Một người phụ thuộc được tính giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng là một con số không hề nhỏ. Bạn có thể kiểm tra ngay mức giảm trừ gia cảnh của mình với công cụ Cú Thông Thái.

3. Quản Lý Chứng Từ Chi Phí Minh Bạch (Cho Hộ Kinh Doanh)

Với hộ, cá nhân kinh doanh, việc được phép trừ chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế là một lợi thế lớn. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi sự thay đổi trong cách quản lý tài chính. Hộ kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp cho mọi khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh. Nếu không có chứng từ, cơ quan thuế có thể áp dụng tỷ lệ khoán, dẫn đến việc tính thuế bất lợi hơn rất nhiều. Hãy xem xét sử dụng các phần mềm quản lý hóa đơn điện tử để đơn giản hóa quá trình này.

4. Nắm Vững Điều Kiện Ưu Đãi (Cho Nhà Đầu Tư & Nhân Lực Công Nghệ)

Các ưu đãi thuế cho nhân lực công nghệ số chất lượng cao và nhà đầu tư chứng chỉ quỹ/bất động sản là cơ hội lớn để tối ưu thuế. Tuy nhiên, các ưu đãi này thường đi kèm với những điều kiện cụ thể về thời gian nắm giữ hoặc tiêu chuẩn trình độ. Nhà đầu tư cần đọc kỹ các quy định về thời gian nắm giữ chứng chỉ quỹ (ít nhất 2 năm để được miễn thuế chuyển nhượng) và nhân lực công nghệ cần xác định rõ các tiêu chí để được công nhận là "chất lượng cao" theo hướng dẫn của Chính phủ. Đừng để sự thiếu hiểu biết làm mất đi lợi ích hợp pháp.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Cú Kiểm Toán luôn nhấn mạnh: kiến thức chính là công cụ tiết kiệm thuế tốt nhất. Dưới đây là 3 mẹo thực tế giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế theo Luật 109/2025:
• Cập nhật thông tin liên tục: Luật thuế không đứng yên. Hãy thường xuyên theo dõi các văn bản hướng dẫn từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế. Các trang tin cậy như gdt.gov.vn hoặc thuvienphapluat.vn sẽ là người bạn đồng hành của bạn. Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại TP.HCM, Hà Nội nên chủ động làm việc với cơ quan thuế hoặc ngân hàng (Vietcombank, BIDV, Agribank) để cập nhật quy trình nộp và khấu trừ.
• Quản lý tài chính cá nhân chặt chẽ: Đối với người làm công ăn lương, việc theo dõi thu nhập, các khoản giảm trừ đã được hưởng là rất cần thiết. Hộ kinh doanh thì càng phải chi tiết hóa mọi khoản thu chi, giữ gìn chứng từ. Việc này không chỉ giúp bạn kê khai đúng mà còn là cơ sở để hoàn thuế nếu nộp thừa.
• Tận dụng công nghệ hỗ trợ: Đừng ngại sử dụng các công cụ tính toán thuế online. Các máy tính thuế tự động như của Cú Thông Thái (thue.cuthongthai.vn) sẽ giúp bạn ước tính nhanh, chính xác nghĩa vụ thuế của mình theo luật mới, tránh những sai sót không đáng có.

Kết Luận: Chủ Động Với Thuế, Chủ Động Với Tài Chính!

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là một cột mốc quan trọng trong chính sách tài chính của Việt Nam. Nó mang lại những thay đổi sâu rộng, có lợi cho nhiều đối tượng nhưng cũng đặt ra những thách thức về sự cập nhật và tuân thủ.

Việc hiểu rõ các điểm mới, nhận diện và tránh xa những sai lầm thường gặp không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa tài chính cá nhân và doanh nghiệp. Đừng để sự thiếu hiểu biết biến lợi ích thành gánh nặng. Hãy chủ động tìm hiểu, cập nhật và tận dụng các công cụ hỗ trợ để làm chủ nghĩa vụ thuế của mình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ đúng luật!

🎯 Key Takeaways
1
Mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc từ kỳ tính thuế 2026.
2
Biểu thuế lũy tiến chỉ còn 5 bậc, với các mức thuế suất 5%, 10%, 20%, 30%, 35%, có lợi cho nhóm thu nhập trung bình.
3
Hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN 500 triệu đồng/năm và được phép trừ chi phí hợp lý để tính thuế.
🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế 1

Trần Thanh Tú, 32 tuổi, Kế toán ở Quận 7, TP.HCM.

💰 Thu nhập: 18tr/tháng · 1 con 4t, không người phụ thuộc khác

Chị Thanh Tú, một kế toán 32 tuổi tại Quận 7, TP.HCM, luôn lo lắng về việc tính thuế TNCN cho bản thân và cho nhân viên công ty. Với mức lương 18 triệu đồng/tháng và một con 4 tuổi, chị không chắc mình có phải đóng thuế theo luật mới hay không. Chị biết Luật 109/2025 có hiệu lực nhưng thông tin thì nhiều, khó tổng hợp. Chị quyết định tìm đến các công cụ của Cú Thông Thái. Sau khi truy cập công cụ So Sánh Thuế 2025 vs 2026, chị nhập các thông tin về thu nhập và số người phụ thuộc. Kết quả bất ngờ: với mức giảm trừ mới 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho con, tổng cộng 21,7 triệu đồng giảm trừ, chị Tú hoàn toàn không phải đóng thuế TNCN từ lương theo luật mới, khác hẳn với mức phải đóng theo luật cũ nếu lương tăng thêm. Chị thấy nhẹ nhõm hơn nhiều và nhanh chóng áp dụng hướng dẫn này cho các nhân viên khác trong công ty.
💰 Tính Thuế TNCN

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

📋 Ví Dụ Thực Tế 2

Nguyễn Hoàng Nam, 45 tuổi, Chủ shop thời trang online ở Cầu Giấy, HN.

💰 Thu nhập: 25tr/tháng (doanh thu) · 2 con

Anh Hoàng Nam, 45 tuổi, chủ một shop thời trang online tại Cầu Giấy, Hà Nội, có doanh thu trung bình 25 triệu đồng/tháng. Anh Nam từng rất băn khoăn về quy định thuế cho hộ kinh doanh, đặc biệt là việc ngưỡng 200 triệu đồng/năm có còn áp dụng cho TNCN không. Anh sợ mình sẽ phải đóng nhiều thuế theo luật mới. Sau khi được Cú Kiểm Toán giới thiệu, anh đã truy cập công cụ Thuế Hộ Kinh Doanh của Cú Thông Thái. Anh nhập doanh thu năm ước tính khoảng 300 triệu đồng (25 triệu x 12 tháng). Công cụ đã chỉ rõ: với Luật 109/2025, ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN đã được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Như vậy, với doanh thu 300 triệu/năm, anh Nam hoàn toàn **không phải nộp thuế TNCN** cho hoạt động kinh doanh của mình. Anh còn tìm hiểu thêm về việc được trừ chi phí hợp lý và quyết định sẽ bắt đầu lưu giữ hóa đơn cẩn thận hơn để chuẩn bị cho những năm sau nếu doanh thu vượt ngưỡng.
❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
❓ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 có hiệu lực khi nào?
Luật này được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
❓ Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc là bao nhiêu theo luật mới?
Từ kỳ tính thuế 2026, mức giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
❓ Hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế TNCN theo Luật 109/2025?
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN theo quy định mới.

📚 Bài Viết Liên Quan

•Luật 109/2025 Thuế TNCN: 5 Điểm Nóng & Cơ Hội Thuế Mới
•Thai sản BHXH 2026: 4,68 triệu/con, nghỉ 7 tháng con thứ 2
•Bãi bỏ Thuế Môn Bài 2026: Hộ kinh doanh cần chiến lược gì?
•5 Sai Lầm Thuế Môn Bài Hộ Kinh Doanh 2026: Tránh Mất Tiền Oan
•98% Startup Việt Bỏ Lỡ Ưu Đãi Thuế TNDN 2025: Vì Sao?

📄 Nguồn Tham Khảo

[1]📎 Thư Viện Pháp Luật
[2]📎 Tổng Cục Thuế

Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.

Chia sẻ bài viết này

📘 Facebook💬 Zalo✈️ Telegram🐦 Twitter

📊

Cú Kiểm Toán

Nhận nhắc nhở deadline thuế & mẹo tính thuế — miễn phí

Miễn phí · Không spam · Huỷ bất cứ lúc nào

Bài viết liên quan

Luật Thuế TNCN 109/2025

Luật Thuế 109/2025: 5 Thay Đổi Quan Trọng Ít Người Biết

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 mang đến nhiều thay đổi lớn về giảm trừ gia cảnh, biểu thuế và thu nhập số. Nắm vững điểm mới để tối ưu thuế hợp pháp!

Cú Kiểm Toán
24 phút
Luật Thuế TNCN 109/2025

Luật Thuế TNCN 109/2025: 4 Sai Lầm Nguy Hiểm & Cơ Hội Vàng

Khám phá Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15: điểm mới về giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến, thuế hộ kinh doanh và 4 sai lầm phổ biến cần tránh. Cập nhật ngay để tối ưu thuế!

Cú Kiểm Toán
19 phút
Luật Thuế TNCN 109/2025

Luật 109/2025 Thuế TNCN: Thay Đổi Lớn Từ 2026 | Phân Tích Thực Tế

Luật 109/2025 Thuế TNCN mang đến thay đổi lớn từ 2026. Phân tích các điểm mới về biểu thuế, ngưỡng hộ kinh doanh 500 triệu, thuế kinh tế số và cách tối ưu. Cập nhật ngay!

Cú Kiểm Toán
17 phút