Thuế sàn TMĐT là chính sách mới áp dụng từ 01/7/2025, theo đó các sàn như Shopee, TikTok Shop, Lazada sẽ tự động khấu trừ thuế VAT và TNCN trực tiếp trên doanh thu giao dịch của cá nhân/hộ kinh doanh, giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ hơn hoạt động kinh doanh online, hạn chế thất thu thuế từ các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế TMĐT | Không Còn Chuyện "Tự Giác"

Từ giữa năm 2025, bức tranh kinh doanh online tại Việt Nam thay đổi hoàn toàn. Nếu bạn đang bán hàng trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada, hãy chuẩn bị tinh thần. Cơ quan thuế không còn dựa vào sự "tự giác" của người bán nữa. Thay vào đó, một cơ chế mới sẽ khiến thuế được khấu trừ tự động ngay trên sàn giao dịch. Đây là cú sốc dòng tiền thật sự cho hàng trăm ngàn shop nhỏ ở Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng nếu không kịp thời điều chỉnh lại chiến lược tài chính của mình.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Cú Kiểm Toán nhận thấy, thay đổi này không chỉ là về thuế mà còn đi kèm với việc phí sàn liên tục leo thang. Combo "thuế siết + phí tăng" đang đặt ra thách thức lớn cho biên lợi nhuận của các nhà bán hàng. Việc hiểu rõ những thay đổi này không chỉ giúp bạn tuân thủ luật mà còn là chìa khóa để duy trì lợi thế cạnh tranh. Chúng ta sẽ cùng nhau phân tích chi tiết từng con số và tác động cụ thể, từ đó vạch ra hướng đi đúng đắn cho tương lai kinh doanh trên các nền tảng số.

Theo Nghị định 117/2024/NĐ-CP, cục diện thuế TMĐT sẽ bước sang trang mới, tạo ra một sân chơi minh bạch hơn nhưng cũng đầy áp lực. Hãy cùng Cú Kiểm Toán "soi kỹ từng con số" để bạn không bị bất ngờ và luôn chủ động trong mọi tình huống. Đây không chỉ là việc nộp thuế, mà còn là bài toán về chiến lược kinh doanh.

Quy Định Pháp Lý Mới: Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế Thay Từ 01/7/2025

Theo dõi sát sao các thay đổi pháp lý là việc tối quan trọng đối với mọi nhà kinh doanh. Từ 01/7/2025, Nghị định 117/2024/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực, đặt gánh nặng khấu trừ và nộp thuế lên vai các sàn thương mại điện tử và nền tảng số. Điều này có nghĩa là, Shopee, TikTok Shop, Lazada sẽ trực tiếp khấu trừ thuế VAT và thuế TNCN thay cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bán hàng trên nền tảng của họ. Thay đổi này bám sát tinh thần của Luật Quản lý thuế sửa đổi và Luật Thuế GTGT 2024, vốn đã được thiết kế để siết chặt quản lý thuế với các hoạt động kinh doanh online.

Cơ chế khấu trừ rất đơn giản và trực tiếp: Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận thanh toán thành công. Sàn có trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo tháng, đồng thời phải thực hiện bù trừ khi có các trường hợp phát sinh như đơn hàng bị hủy hoặc trả hàng. Đây là một bước tiến lớn trong việc số hóa và tự động hóa quy trình thu thuế, giúp cơ quan thuế tại Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng kiểm soát doanh thu online hiệu quả hơn và hạn chế thất thu.

Tỷ Lệ Khấu Trừ Thuế Áp Dụng Cho Cá Nhân/Hộ Kinh Doanh:

Các tỷ lệ khấu trừ được quy định rõ ràng trong Nghị định 117/2024/NĐ-CP. Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, mức thuế sẽ phụ thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ được bán. Đây là những con số cụ thể bạn cần ghi nhớ:

Như vậy, một shop bán hàng hóa thông thường trên Shopee hay TikTok Shop tại TP.HCM sẽ bị khấu trừ tổng cộng 1,5% trên doanh thu mỗi đơn (bao gồm 1% VAT và 0,5% TNCN) nếu người bán là cá nhân cư trú. Mức này có thể chưa lớn so với phí sàn, nhưng nó là một khoản cố định và tự động mà bạn không thể bỏ qua. Trước sức ép này, một số hiệp hội ngành hàng đã đề xuất lùi thời điểm áp dụng nghĩa vụ khấu trừ thuế từ 1/4 sang 1/7 để đồng bộ với hiệu lực của Luật Thuế GTGT, cho thấy sự chuẩn bị và chuyển đổi không hề dễ dàng.

Dữ Liệu Thị Trường 2025-2026: Thuế Siết, Phí Sàn Tăng, Cuộc Đua Khốc Liệt

Trong bối cảnh pháp lý chặt hơn, thị trường thương mại điện tử Việt Nam vẫn đang tăng trưởng nóng. Đặc biệt, TikTok Shop đã có những bước tiến vượt bậc, tạo nên một cuộc đua song mã đầy kịch tính với Shopee. Những con số từ dữ liệu thị trường sẽ phơi bày rõ nét cục diện này, giúp chúng ta thấy được bức tranh toàn cảnh về sự cạnh tranh và áp lực chi phí.

Về số lượng nhà bán, TikTok Shop ghi nhận tăng trưởng ấn tượng +95,9%, đạt khoảng 267.000 seller trong năm 2025. Con số này thậm chí còn vượt qua Shopee về số lượng nhà bán hoạt động. Đây là tín hiệu cho thấy sự chuyển dịch mạnh mẽ của người bán sang nền tảng này, đặc biệt ở các thành phố lớn như TP.HCM và Hà Nội, nơi tập trung phần lớn người bán và người mua có thu nhập cao.

Tuy nhiên, về tổng giá trị giao dịch (GMV) quý III/2025, Shopee vẫn giữ vị thế dẫn đầu với khoảng 56% thị phần, trong khi TikTok Shop theo sát với 41%, và Lazada chỉ chiếm 3%. Xét về doanh thu nửa đầu năm 2025, Shopee đạt khoảng 93 nghìn tỷ đồng (chiếm 42% thị phần), không kém cạnh là TikTok Shop với khoảng 91,8 nghìn tỷ đồng (chiếm 41% thị phần). Điều này cho thấy sự cạnh tranh khốc liệt giữa hai ông lớn này.

Phí Sàn Leo Thang | Gánh Nặng Kép Cho Người Bán

Song song với việc siết chặt thuế, các sàn thương mại điện tử cũng không ngừng điều chỉnh và tăng phí, tạo thêm áp lực đáng kể lên người bán. Đây là những con số cụ thể về phí sàn từ 2025-2026:

🦉 Cú nhận xét: Việc tăng phí liên tục cùng với khấu trừ thuế tự động đang ép các nhà bán hàng phải tính toán lại toàn bộ cấu trúc chi phí. Nếu không có chiến lược rõ ràng, lợi nhuận sẽ bốc hơi nhanh chóng, đặc biệt với các ngành hàng có biên lợi nhuận thấp.

Ngoài ra, chính sách thuế GTGT chung cũng có thay đổi nhằm hỗ trợ nền kinh tế. Thông tin cập nhật từ các đơn vị cho thấy thuế GTGT chuẩn 10% được giảm xuống 8% đến hết 31/12/2026. Điều này cũng kéo theo việc các sàn phải cập nhật lại mức phí dịch vụ (phần thuế trên phí) để tuân thủ quy định mới.

Tác Động Thực Tế Đến Người Bán Và Cách Ứng Phó

Khi thuế được khấu trừ tự động và phí sàn đồng loạt tăng mạnh, người bán trên TikTok Shop, Shopee, Lazada đang đối mặt với một thách thức lớn: làm thế nào để duy trì lợi nhuận và thậm chí là tồn tại. Hiểu rõ tác động sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hơn.

Biên Lợi Nhuận Bị "Ăn Mòn" Bởi Combo Khấu Trừ Thuế và Phí Sàn

Hãy hình dung một shop thời trang online ở Hà Nội bán qua cả TikTok Shop và Shopee. Trước năm 2025, chủ yếu họ chịu phí sàn ở mức 3–5%, và thuế nhiều khi chưa được quản lý chặt vì vẫn dựa vào tự kê khai. Nhưng từ 2025–2026, câu chuyện đã khác hoàn toàn.

Phí nền tảng Shopee có thể lên tới 7–9%, cộng thêm 5% phí kỹ thuật từ 2026, đẩy tổng gánh nặng phí lên mức rất cao. Tương tự, TikTok Shop áp dụng mức hoa hồng khủng khiếp tới 12,5–14,5% tùy loại shop từ tháng 3/2026. Thêm vào đó, khoản thuế bị khấu trừ tự động 1,5% trên doanh thu hàng hóa (1% VAT + 0,5% TNCN) ngay trên sàn là không thể tránh khỏi. Tổng cộng, người bán có thể phải chịu một "take rate" (tỷ lệ phí và thuế trên doanh thu) lên đến hơn 15% hoặc thậm chí 20%.

Nếu không có động thái kịp thời như tăng giá bán hoặc tối ưu hóa chi phí vận hành, nhiều shop sẽ chứng kiến lợi nhuận ròng giảm mạnh dù doanh thu có thể vẫn tăng. Điều này đặc biệt đúng với các ngành hàng có biên lợi nhuận thấp như FMCG (hàng tiêu dùng nhanh) hay phụ kiện giá rẻ. Để duy trì lợi nhuận, việc quản lý tài chính chặt chẽ là điều bắt buộc.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay tác động của các loại thuế và phí mới trên doanh thu của mình với công cụ tại Cú Thông Thái.

Quyết Toán Thuế: Vẫn Phải Làm, Dù Sàn Đã Khấu Trừ

Một hiểu lầm phổ biến mà Cú Kiểm Toán thường thấy tại TP.HCM, Bình Dương, Đồng Nai là: "Sàn đã khấu trừ thuế rồi thì khỏi cần quyết toán thuế cuối năm." Đây là một quan điểm sai lầm có thể dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Thực tế, theo các hướng dẫn về quyết toán thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh online, việc tổng hợp doanh thu, chi phí, và số thuế đã bị sàn khấu trừ để quyết toán cuối năm vẫn là bắt buộc.

Mục đích của việc quyết toán là để xác định số thuế thực tế phải nộp. Có thể bạn sẽ phải nộp thêm nếu có các nguồn thu nhập khác hoặc nếu các khoản khấu trừ chưa đủ. Ngược lại, nếu số thuế đã nộp thừa, bạn có thể được hoàn lại. Để thực hiện quyết toán đúng, người bán cần thực hiện các bước sau:

Quá trình này tuy có vẻ phức tạp nhưng là cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của bạn. Việc chuẩn bị hồ sơ cẩn thận sẽ giúp quá trình quyết toán diễn ra suôn sẻ và tránh được các rủi ro không đáng có.

Bài Học Chiến Lược Cho Người Bán TMĐT Giai Đoạn 2025–2026

Trong bối cảnh thuế và phí đồng loạt siết chặt, người bán trên các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam không còn lựa chọn "né" thuế. Thay vào đó, tư duy cần chuyển sang tối ưu cấu trúc chi phí và tuân thủ thông minh. Dưới đây là ba bài học chiến lược mà Cú Kiểm Toán muốn gửi gắm đến bạn, giúp bạn biến nghĩa vụ thuế thành một biến số có thể dự đoán và quản trị được.

1. Tính Lại Giá Bán Dựa Trên "Take Rate" Thực Tế

Đây là điều đầu tiên và quan trọng nhất. Ngoài khoản thuế 1,5% bị khấu trừ tự động, bạn phải cộng đủ các loại phí sàn (có thể lên tới 7–15% tùy nền tảng), phí vận chuyển, chi phí marketing, và các chi phí phát sinh khác. Chỉ khi cộng đủ tất cả các yếu tố này, bạn mới có thể xác định được "take rate" thực tế mà sàn và nhà nước lấy đi từ mỗi đơn hàng. Từ đó, bạn mới có cơ sở để định giá sản phẩm sao cho vẫn có lợi nhuận tối thiểu mong muốn. Đừng để lợi nhuận của bạn bị bào mòn vì những con số bạn chưa tính đến. Việc này đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối trong hoạch định giá và kiểm soát chi phí. Công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử có thể hỗ trợ bạn tính toán nhanh chóng.

2. Chọn Nền Tảng Và Ngành Hàng Phù Hợp

Với mức phí hoa hồng của TikTok Shop đã lên tới 12,5–14,5% từ 3/2026, một số nhà bán hàng ở TP.HCM đang cân nhắc lại chiến lược nền tảng. Có thể TikTok Shop sẽ phù hợp hơn cho mục tiêu "tăng nhận diện thương hiệu" và chốt các đơn hàng giá trị cao, nơi khách hàng ít nhạy cảm về giá. Ngược lại, các sản phẩm giá rẻ hoặc có biên lợi nhuận thấp có thể cần chuyển về Shopee (với mức phí dù tăng nhưng vẫn thấp hơn, kèm theo phí kỹ thuật 5% từ 2026) hoặc cân nhắc xây dựng kênh bán hàng riêng (website, mạng xã hội) để giảm phụ thuộc vào sàn và tối ưu chi phí. Việc này đòi hỏi bạn phải phân tích kỹ lưỡng đặc điểm sản phẩm và hành vi khách hàng của mình.

3. Chuẩn Hóa Chứng Từ & Tách Bạch Tài Khoản Ngân Hàng

Để đảm bảo quá trình quyết toán thuế diễn ra suôn sẻ và tránh mọi rủi ro với cơ quan thuế, việc chuẩn hóa chứng từ là cực kỳ quan trọng. Hãy lưu giữ tất cả các hóa đơn mua hàng, chứng từ chi phí, báo cáo doanh thu từ sàn, và chứng từ khấu trừ thuế. Quan trọng hơn, hãy sử dụng tài khoản ngân hàng riêng biệt cho các hoạt động kinh doanh. Việc tách bạch tài khoản giúp bạn dễ dàng theo dõi dòng tiền, tổng hợp doanh thu – chi phí, và tránh những rắc rối khi cơ quan thuế tiến hành đối chiếu dữ liệu ngân hàng. Đây là một nguyên tắc cơ bản của kế toán doanh nghiệp nhỏ nhưng thường bị bỏ qua bởi các cá nhân kinh doanh online.

Kết Luận: Hướng Tới Sự Tuân Thủ Thông Minh

Giai đoạn 2025–2026 mang đến nhiều thay đổi lớn cho người bán hàng trên TikTok Shop, Shopee, Lazada. Từ việc thuế được khấu trừ tự động đến gánh nặng phí sàn ngày càng tăng, mỗi nhà kinh doanh đều phải đối mặt với áp lực lớn về lợi nhuận và tuân thủ. Tuy nhiên, đây cũng là cơ hội để chuyển mình, áp dụng tư duy kinh doanh chuyên nghiệp và thông minh hơn.

Việc nắm rõ các quy định tại Nghị định 117/2024/NĐ-CP, tính toán lại giá bán, lựa chọn kênh bán phù hợp, và chuẩn hóa quy trình kế toán là những bước đi thiết yếu. Tuân thủ không còn là một lựa chọn, mà là con đường duy nhất để phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số ngày càng minh bạch. Hãy tận dụng các công cụ số như eTax Mobile và báo cáo dữ liệu từ sàn để quản lý nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả nhất.

Cú Kiểm Toán tin rằng, với sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chiến lược đúng đắn, bạn hoàn toàn có thể vượt qua giai đoạn thách thức này và tiếp tục phát triển mạnh mẽ trên thị trường thương mại điện tử đầy tiềm năng của Việt Nam. Đừng ngần ngại tìm hiểu thêm các thông tin chi tiết và công cụ hỗ trợ để hành trình kinh doanh của bạn luôn vững vàng.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn