Giới Thiệu

Thời đại số. Nền tảng TikTok Shop đang bùng nổ. Hàng triệu KOL, KOC đang tạo ra thu nhập khổng lồ từ đây. Nhưng liệu họ đã hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình, đặc biệt là khi nhìn về năm 2026?

Cú Kiểm Toán nhận thấy nhiều người vẫn còn mơ hồ. Đừng nghĩ thu nhập online là không bị soi. Cơ quan thuế đang siết chặt, và năm 2026 hứa hẹn sẽ là một cột mốc quan trọng trong việc quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Bỏ qua là mất tiền oan.

Chúng ta sẽ cùng mổ xẻ từng con số, từng điều luật để các KOL/KOC hiểu rõ mình phải làm gì, từ cách tính thuế đến quy trình kê khai chuẩn xác nhất.

Quy Định Thuế Hiện Hành Cho KOL/KOC Trên TikTok Shop

KOL/KOC kiếm tiền từ TikTok Shop, về bản chất, là cá nhân kinh doanh dịch vụ hoặc môi giới bán hàng. Họ thuộc diện phải nộp Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đạt ngưỡng doanh thu.

Căn cứ pháp lý chính là Thông tư 40/2021/TT-BTC, hướng dẫn về thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thông tư này quy định rõ: cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Ngược lại, nếu vượt ngưỡng, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh.

🦉 Cú nhận xét: Ngưỡng 100 triệu là mức sàn. Đừng lầm tưởng "ít tiền" là không cần quan tâm. Một video viral, một chiến dịch thành công có thể đẩy doanh thu của bạn vượt ngưỡng rất nhanh.

Cụ thể, đối với hoạt động dịch vụ (như quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, làm affiliate), tỷ lệ tính thuế GTGT là 5% và tỷ lệ thuế TNCN là 2% trên doanh thu chịu thuế (Tổng cộng 7%).

Ví dụ: Một KOL có doanh thu từ TikTok Shop là 120 triệu đồng trong năm 2025. Phần doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng là 20 triệu đồng. Tuy nhiên, quy định tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh là tính trên tổng doanh thu chịu thuế trong năm dương lịch. Tức là, 120 triệu đồng sẽ là căn cứ để tính thuế, không phải chỉ phần vượt ngưỡng. Điều 10, Khoản 3, Điểm a, Mục 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định rõ về tỷ lệ % tính thuế GTGT, TNCN trên doanh thu.

Cơ quan thuế hiện nay có khả năng thu thập dữ liệu từ các nền tảng thương mại điện tử, bao gồm TikTok Shop. Việc này giúp họ xác định chính xác hơn doanh thu của KOL/KOC. Vì vậy, việc tuân thủ sẽ không chỉ là khuyến nghị mà là bắt buộc và được thực thi mạnh mẽ hơn vào năm 2026.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế bán online năm 2026 của mình với công cụ Cú Thông Thái.

Xác Định Nghĩa Vụ Thuế Cụ Thể Từng Trường Hợp

KOL/KOC có thể hoạt động dưới nhiều hình thức khác nhau, mỗi hình thức lại có nghĩa vụ thuế riêng biệt. Cần phân loại rõ để tránh nhầm lẫn.

KOL/KOC là Cá Nhân Kinh Doanh (Hộ Kinh Doanh)

Đây là trường hợp phổ biến nhất. KOL/KOC tự mình kinh doanh, không thông qua pháp nhân hay hợp đồng lao động. Họ có thể đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc hoạt động với tư cách cá nhân kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Dù có đăng ký hộ kinh doanh hay không, nếu doanh thu đạt ngưỡng 100 triệu/năm từ các hoạt động trên TikTok Shop, bạn vẫn được xem là cá nhân kinh doanh và chịu sự điều chỉnh của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ví dụ cụ thể về tính toán: Chị Mai là KOL với doanh thu từ TikTok Shop năm 2026 dự kiến là 250 triệu VND. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Mức thuế này được tính trên doanh thu thực tế phát sinh. Việc kê khai thường được thực hiện theo phương pháp khoán, tức là cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu và thuế phải nộp dựa trên các yếu tố như địa điểm kinh doanh, ngành nghề, và dữ liệu thực tế thu thập được.

Để ước tính nhanh nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh, bạn có thể tham khảo công cụ tính Thuế Hộ Kinh Doanh của Cú Thông Thái.

KOL/KOC là Cá Nhân Cung Cấp Dịch Vụ Cho Công Ty/Agency

Một số KOL/KOC ký hợp đồng hợp tác, hợp đồng dịch vụ với các công ty quản lý talent hoặc agency. Trong trường hợp này, thu nhập của họ thường được xem là thu nhập từ dịch vụ. Theo Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn, nếu công ty/agency chi trả thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần, họ có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả cho KOL/KOC.

Tuy nhiên, nếu KOL/KOC chỉ có duy nhất nguồn thu nhập này và tổng thu nhập chịu thuế sau khi đã giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì có thể làm cam kết 02/CK-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) để không bị khấu trừ. Đây là một điểm mà nhiều KOL/KOC dễ bỏ qua, dẫn đến việc bị khấu trừ thuế dù thực tế không đến mức phải nộp.

Sự khác biệt rõ ràng giữa hai trường hợp:

Việc quản lý thu nhập từ nhiều nguồn, nhiều nền tảng (TikTok Shop, Facebook, YouTube...) đòi hỏi sự tỉ mỉ. Tất cả các khoản thu nhập này đều cần được tổng hợp để xác định chính xác nghĩa vụ thuế cá nhân.

Hướng Dẫn Kê Khai và Nộp Thuế Cho KOL/KOC Đến Năm 2026

Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro phạt hành chính, KOL/KOC cần thực hiện đúng quy trình kê khai và nộp thuế. Quy trình này dự kiến sẽ tiếp tục được tăng cường số hóa vào năm 2026.

Bước 1: Đăng ký thuế và mã số thuế

Nếu bạn hoạt động với tư cách cá nhân kinh doanh mà chưa có mã số thuế cá nhân, bạn cần thực hiện thủ tục đăng ký. Mã số thuế là định danh duy nhất của bạn với cơ quan thuế. Nếu đã có mã số thuế cá nhân cho mục đích khác (ví dụ: tiền lương), bạn vẫn sử dụng mã số đó.

Thủ tục đăng ký có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú/kinh doanh.

Bước 2: Xác định phương pháp nộp thuế

Phần lớn KOL/KOC với doanh thu dưới mức phải kê khai theo phương pháp kê khai sẽ được áp dụng phương pháp khoán. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu của ngành thuế và ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn để xác định mức doanh thu và mức thuế khoán.

🦉 Cú nhận xét: Việc chủ động kê khai ban đầu rất quan trọng. Nó thể hiện sự tuân thủ và giúp cơ quan thuế có cơ sở ấn định mức thuế khoán hợp lý hơn. Nếu để cơ quan thuế tự phát hiện và truy thu, bạn có thể phải đối mặt với các khoản phạt.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán, việc kê khai được thực hiện một lần trong năm tại thời điểm bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc đầu năm dương lịch. Sau đó, việc nộp thuế có thể theo kỳ hạn quý hoặc định kỳ hàng tháng theo thông báo của cơ quan thuế.

Các hình thức nộp thuế phổ biến:

Năm 2026, xu hướng số hóa sẽ tiếp tục mạnh mẽ. Việc kê khai và nộp thuế online sẽ trở thành tiêu chuẩn. Bạn cần đảm bảo mình có tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế.

Để không bỏ lỡ bất kỳ hạn nộp nào, hãy tham khảo Lịch Nộp Thuế chi tiết của Cú Thông Thái.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Tuân thủ thuế không có nghĩa là bạn không thể tối ưu. Cú Kiểm Toán sẽ chỉ cho bạn 3 cách để quản lý và tiết kiệm thuế một cách thông minh, hợp pháp.

1. Quản lý doanh thu chặt chẽ và tách bạch nguồn thu

Việc theo dõi sát sao doanh thu của mình là chìa khóa. Nếu bạn có nhiều nguồn thu (ví dụ: TikTok Shop, YouTube, quảng cáo trực tiếp, bán hàng sản phẩm riêng), hãy tách bạch rõ ràng.

2. Tối ưu hóa chi phí hợp lý và lưu giữ chứng từ

Mặc dù cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán thường không được trừ chi phí trực tiếp, nhưng việc quản lý chi phí tốt vẫn có lợi. Nó giúp bạn hiểu rõ hiệu quả kinh doanh của mình. Trong một số trường hợp, nếu bạn chọn phương pháp kê khai hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình, việc có đầy đủ hóa đơn, chứng từ cho các chi phí như chi phí sản xuất nội dung, mua thiết bị, quảng cáo… sẽ rất quan trọng.

Hãy xem xét việc đăng ký hộ kinh doanh một cách bài bản để có thể quản lý chi phí chuyên nghiệp hơn. Mặc dù TikTok Shop tự động trả hoa hồng, việc chứng minh các khoản chi phí liên quan đến hoạt động KOL/KOC vẫn có giá trị trong quản lý tài chính cá nhân.

3. Tìm hiểu về giảm trừ gia cảnh nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập

Nếu bạn có thêm các nguồn thu nhập khác thuộc diện chịu thuế TNCN theo biểu lũy tiến (ví dụ: tiền lương, tiền công), việc tận dụng các khoản giảm trừ gia cảnh là cực kỳ quan trọng. Theo Luật Thuế TNCN, hiện nay mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) cho bản thân người nộp thuế, và 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm) cho mỗi người phụ thuộc.

Việc kê khai đầy đủ người phụ thuộc sẽ giúp bạn giảm đáng kể số thuế TNCN phải nộp từ các nguồn thu nhập khác. Hãy chủ động đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế hoặc thông qua đơn vị chi trả thu nhập.

Bạn có thể tính toán giảm trừ gia cảnh chi tiết bằng công cụ của Cú Thông Thái.

Kết Luận

Năm 2026 đang đến gần, và với sự phát triển không ngừng của thương mại điện tử, việc siết chặt quản lý thuế đối với KOL/KOC trên TikTok Shop là xu thế tất yếu. Việc hiểu rõ các quy định, tự giác kê khai và nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cách để các KOL/KOC xây dựng sự nghiệp bền vững, tránh rủi ro pháp lý và tài chính.

Đừng để sự thiếu hiểu biết về thuế làm mất đi thành quả lao động của bạn. Hãy chủ động trang bị kiến thức, tận dụng các công cụ hỗ trợ và luôn tuân thủ đúng quy định. Cú Kiểm Toán luôn khuyến khích sự minh bạch và trách nhiệm trong mọi hoạt động kinh doanh.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ thuế một cách hiệu quả nhất.